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Fonction engagement en milieu bancaire

• Le plan de trésorerie d’exploitation : reprend d’une manière exclusive les flux
d’encaissement et de décaissement liés au cycle d’exploitation, y compris les mouvements
de TVA.
• Le plan de trésorerie hors exploitation : prend en compte les flux dont l’origine est
essentiellement liée à la gestion du haut de bilan.

Le plan de trésorerie total n’est que le regroupement en un seul budget des opérations saisies
dans les deux documents précédents.

 Utilité
Le plan de trésorerie a un rôle à jouer dans la gestion financière de l’entreprise et aussi dans le
cadre des relations que celle-ci entretient avec ses banques.
Pour l’entreprise, le plan de trésorerie a pour fonction de faire apparaître le solde de trésorerie en
fonction de la périodicité adoptée.
Si le solde est positif, le financier de l’entreprise devra rechercher la rémunération optimale des
ressources disponibles,
Si le solde est négatif, il lui faudra mettre à contribution les lignes de crédit adéquates qu’il avait
au préalable négocié avec ses banquiers.

Pour la banque, il convient de souligner que le plan de trésorerie permet une approche
prospective des besoins de son client qui se révèle d’abord nécessaire lors de la négociation des
concours bancaires, et plus particulièrement pour :
• Quantifier les besoins globaux,

• Évaluer les possibilités de couverture des besoins par mobilisation des créances,
• Mettre en évidence les éventuelles périodes de sortie créditrices.
Le plan de trésorerie ne doit pas être une fin en soi. Il est un instrument dynamique et évolutif,
susceptible d’enregistrer des évolutions imprévues.

 Elaboration d’un plan de trésorerie
L’élaboration d’un plan de trésorerie passe par deux phases :
• La détermination des besoins et ressources de trésorerie sur la période analysée, en
recensant les mouvements de trésorerie générés par les activités de l’entreprise, afin
d’aboutir à une situation de trésorerie avant financements ou placements à court terme.
• Cette première phase permet ensuite de déterminer les opérations financières souhaitables,
en ajustant les financements (facilités de caisse, crédits à court terme,) et les placements
(dépôts à terme, bon de caisse, SICAV,) en collaboration avec le banquier.
Le plan de trésorerie concrétise les règles d'établissement de la situation de trésorerie d'une
entreprise. Il relève les flux de trésorerie, c'est-à-dire tous les encaissements et les décaissements
enregistrés et prévus.
Le plan de trésorerie est établi régulièrement suivant les besoins de l'entreprise. Il peut être
journalier, hebdomadaire ou mensuel. Le bilan annuel donne la situation de la trésorerie à une
date bien déterminée. Mais entre deux bilans, les mouvements de trésorerie peuvent fluctuer de
façon très importante. Il est essentiel pour l'entrepreneur de se pourvoir d'un outil de gestion afin
de connaître les flux et la situation de trésorerie.

Les objectifs poursuivis dans la pratique du plan de trésorerie s’articulent généralement entre :
• La diminution du coût des crédits,
• L’amélioration de la rentabilité des placements,
• La mise en place d'une politique de gestion financière.

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