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Fonction engagement en milieu bancaire

Cette situation oblige votre relation à régler les charges fixes habituelles (loyer, frais de personnel,
fournisseurs,) sans avoir les recettes en contrepartie.

• Obligation de consentir des délais plus longs à sa meilleure clientèle afin de lutter contre la
concurrence,

• Contrainte imposée par un fournisseur important qui demande une réduction du délai
habituel de règlement.
Pour bien situer ce qu’est le cycle d’exploitation sur le plan comptable, reportons-nous au Bilan en
masses. Nous y trouvons :
 L’actif circulant :

• Stocks.
• Clients et comptes rattachés.
• Autres créances.

Constitue les besoins nés de l’exploitation.
 Le passif circulant :

• Avances et acomptes reçus.
• Fournisseurs et comptes rattachés.

• Dettes fiscales et sociales.
• Autres dettes d’exploitation.

Constitue les ressources procurées par le cycle d’exploitation.

Si l’actif circulant est supérieur au passif circulant, le cycle d’exploitation génère des besoins nets
couverts en premier lieu par le fonds de roulement. Si celui-ci est insuffisant, les besoins peuvent
être couverts par des crédits bancaires.
Si les ressources du cycle d’exploitation sont supérieures aux besoins du cycle d’exploitation, on
peut légitimement penser que non seulement le cycle d’exploitation ne génère pas de besoins
nets, mais qu’au contraire, il procure des ressources à l’entreprise.
Par conséquent, ce mode de fonctionnement du cycle d’exploitation ne nécessite pas de crédit
court terme auprès du banquier.
Mais attention, le bilan est un constat à une date déterminée (date d’arrêté comptable).

Il convient de moduler avec des informations :
• Concrètes liées à la trésorerie (états de gestion, position du compte,),
• Prévisionnelles : comment vont évoluer les besoins compte tenu notamment de l’évolution
de l’activité.
En résumé, le responsable d’une entreprise, est souvent confronté à des problèmes de trésorerie
dus surtout :
• À la rigidité du calendrier des dépenses,
• Aux aléas du rythme des recettes.

 Le tableau de trésorerie

Le plan de trésorerie est un état prévisionnel permettant de recenser d’une manière normalisée et
structurée l’ensemble des encaissements et des décaissements.
Cet état peut être bâti selon une périodicité quotidienne, hebdomadaire ou mensuelle.
Il existe différents types de plan de trésorerie :

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