Page 106 - CIFPB_ICP_BBM_CC_Fonction engagement en milieu bancaire_KR_V06_15.11.19_Neat

Fonction engagement en milieu bancaire

Exemple :

Le compte Divisé par Résultat En réponse à la question

Les immobilisations sont-elles
Fonds propres 200 Immobilisations 500 40%
financées par les fonds propres ?
Fonds propres Les immobilisations sont-elles
+ 600 Immobilisations 500 120% financées par les fonds
Dettes de financement permanents ?
Le stock est-il financé par le
Fournisseurs 100 Stock 100 100%
crédit fournisseur ?
Pour quel pourcentage les
Concours bancaire au passif 200 Débiteurs 250 80% débiteurs sont-ils financés par la
ligne de crédit bancaire ?
Pour quel pourcentage les actifs
Concours bancaire au passif 200 Actifs circulants 400 50% circulants sont-ils financés par la
ligne de crédit bancaire ?

Tirés de ces exemples, nous pourrions très bien calculer d’autres ratios pour, par exemple,
démontrer le financement :

• Des débiteurs par le compte courant bancaire,
• De l’immeuble locatif par la dette hypothécaire,
• Des machines par les fonds propres de l’entreprise.

On constate donc que l’ensemble de ces ratios de financement montre un degré d’importance de
financement (passifs) par rapport à un investissement (actifs).

 Les ratios de liquidité

Permettent de savoir si l’entreprise est capable de faire face à ses engagements à court terme.
Ces ratios, au nombre de trois, vont permettre de mesurer la capacité de l’entreprise à régler ses
dettes à court terme. Ces trois ratios se présentent comme suit :

Le compte Divisé par Résultat En réponse à la question

L’entreprise peut-elle faire face
Trésorerie actif 50 Passif circulant 200 25 % immédiatement à ces engagements
à court terme ?
Si les débiteurs paient, l’entreprise
Débiteurs 180 Passifs Circulants 200 90 % peut-elle faire face à ses
engagements à court terme ?
Si les actifs circulants ont un cycle
Actifs
300 Passif circulant 200 150 % normal, l’entreprise peut-elle faire
circulants
face à ses engagements ?

Utilisation de ces ratios
Ces ratios seront utilisés pour mesurer le risque de non-paiement des factures par l’entreprise et
de déterminer si l’entreprise est saine ou si elle a des soucis de trésorerie.

106