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Enoncé du cas N°2

Pour cet exercice, nous considérerons que l’entreprise est à jour de ses règlements et de ses

encaissements.
• SARL au capital de 300.000 Dhs.
• Gérant : M. ALAMI.

• 10 salariés.

• Objet social : entreprise de formation.
Nous sommes en Janvier de l’année N, votre client a pris rendez-vous pour vous exposer son besoin de
trésorerie. En attendant le rendez-vous, il vous a communiqué par courrier les éléments suivants :

• La répartition de son CA TTC est la suivante :
– Janvier, Février, Avril, Septembre : 750 KDhs ;

– Mars, Octobre, Novembre : 1070 KDhs ;
– Mai : 610 KDhs – Juin : 1370 kDH – Juillet : 120 kDH – Août : 30 KDhs – Décembre : 920 KDhs ;

• Le solde bancaire au 31/12 N-1 est de +190 KDhs ;
• Les salaires s’élèvent à 290 KDhs par mois ;

• Les charges sociales sont de 380 KDhs en janvier, avril, juillet, octobre et de 190 kDhs les autres
mois ;
• Les impôts et taxes sont de 50 kDhs en février, 70 KDhs en avril, 80 KDhs en juillet et 120 KDhs en
décembre ;

• Le loyer est de 90 KDhs par trimestre à compter du mois de janvier ;

• Les charges de fonctionnement s’élèvent à 30 KDhs par mois ;
• L’impôt sur les résultats est de 20 KDhs aux mois de mars, d’avril, juin, septembre et décembre.

• LaTVAàpayerestlasuivante:enjanvier:130KDhs;enfévrier,maietjuin:100KDhs;enmarsetoctobre:120KDhs;
enavriletdécembre:170KDhs;enjuillet:220KDhsetennovembre:160KDhs.
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