Page 305 - כרך א - ספר הנהלת חשבונות הסברים ותרגילים מהדורה 2

‫חשבונאות פיננסית וחישובים מסחריים |פרק ‪ :8‬התאמות עם גורמי חוץ‬

‫‪ .2‬מהי פקודת היומן הנדרשת לרישום החזר קרן ההלוואה בספרי "אבישג"?‬

‫סכום זכות‬ ‫סכום חובה‬ ‫חשבון זכות‬ ‫חשבון חובה‬ ‫א‪.‬‬
‫‪10,000‬‬ ‫‪10,000‬‬ ‫הלוואה מבנק‬ ‫חח"ד‬

‫סכום זכות‬ ‫סכום חובה‬ ‫חשבון זכות‬ ‫חשבון חובה‬ ‫ב‪.‬‬
‫‪10,000‬‬ ‫‪10,000‬‬ ‫חח"ד‬ ‫הלוואה מבנק‬

‫סכום זכות‬ ‫סכום חובה‬ ‫חשבון זכות‬ ‫חשבון חובה‬ ‫ג‪.‬‬
‫‪10,000‬‬ ‫‪10,000‬‬ ‫קופת שיקים‬ ‫חח"ד‬

‫סכום זכות‬ ‫סכום חובה‬ ‫חשבון זכות‬ ‫חשבון חובה‬ ‫ד‪.‬‬
‫‪10,000‬‬ ‫‪10,000‬‬ ‫הלוואה מבנק‬ ‫קופת שיקים‬

‫נתונים לשאלה ‪:3‬‬
‫להלן ממצאים מהתאמת חשבון בנק שנערכה ביום ‪ 31/3/21‬בספרי העסק "ליאם תקשורת"‪:‬‬

‫• יתרת חשבון חח"ד כפי שמופיעה בספרי העסק הינה ‪ ₪ 7,700‬בזכות‪.‬‬
‫• היתרה לאותו יום כפי שמופיעה בדף החשבון מהבנק הינה ‪ ₪ 19,640‬בחובה‪.‬‬

‫הבדיקה העלתה כי‪:‬‬

‫שיק מס' ‪ 666‬ע"ס ‪ ₪ 5,600‬שניתן לספק של "ליאם תקשורת"‪ ,‬עדיין לא הוצג לפירעון בבנק‪.‬‬ ‫•‬
‫החזר קרן הלוואה בסך ‪ ,₪ 4,400‬עדיין לא נרשם בספרי העסק‪.‬‬ ‫•‬
‫החזר ריבית הלוואה בסך‪ ,₪ 780 -‬עדיין לא נרשם בספרי העסק‪.‬‬ ‫•‬
‫•‬
‫הפקדת שיק בסך‪ ₪ 12,360 -‬שנעשתה בשעה ‪ ,18:00‬עדיין לא מופיעה בדף חשבון של הבנק‪.‬‬

‫‪ .3‬מהי היתרה המותאמת לאחר עריכת ההתאמה של בית העסק "ליאם תקשורת" עם הבנק?‬

‫‪ ₪ 25,240‬בחובה בספרי הבנק‪ ₪ 25,420 ,‬בזכות בספרי העסק‪.‬‬ ‫א‪.‬‬
‫‪ ₪ 19,640‬בחובה בספרי הבנק‪ ₪ 19,640 ,‬בזכות בספרי העסק‪.‬‬ ‫ב‪.‬‬
‫ג‪.‬‬
‫‪ ₪ 7,700‬בחובה בספרי הבנק‪ ₪ 7,700 ,‬בזכות בספרי העסק‪.‬‬ ‫ד‪.‬‬
‫‪ ₪ 12,880‬בחובה בספרי הבנק‪ ₪ 12,880 ,‬בזכות בספרי העסק‪.‬‬

‫‪297‬‬