Page 301 - כרך א - ספר הנהלת חשבונות הסברים ותרגילים מהדורה 2

‫חשבונאות פיננסית וחישובים מסחריים |פרק ‪ :8‬התאמות עם גורמי חוץ‬

‫תרגיל מס' ‪:7‬‬

‫בית העסק ה"משאלות" קיבל העתק של חשבונו בבנק "הרוגע" ליום ‪ 30.6‬ובו יתרת חובה בסך ‪.₪ 49,200‬‬
‫בספרי חברת ה"משאלות" קיימת יתרת זכות בסך ‪.₪ 50,600‬‬

‫בדיקה שנערכה העלתה את הממצאים הבאים‪:‬‬
‫‪ .1‬שיק מספר ‪ 88‬בסך ‪ ₪ 11,600‬ששולם לספק‪ ,‬טרם הוצג בבנק‪.‬‬
‫‪ .2‬מנהל החשבונות בעסק הפקיד בחשבונו הפרטי בבנק סך של ‪.₪ 5,600‬‬

‫סכום זה נרשם בבנק בחשבון העסק‪.‬‬
‫‪ .3‬סכום של ‪ ₪ 24,400‬שהופקד בבנק ביום ‪ 30.6‬נרשם בבנק ביום למחרת‪.‬‬
‫‪ .4‬הפקדת מזומנים בסך ‪ ₪ 22,800‬מיום ‪ 20.6‬נרשמה בספרי העסק בסכום של ‪.₪ 28,200‬‬

‫הסכום הנכון הוא ‪.₪ 22,800‬‬
‫‪ .5‬לקוח של ה"משאלות" שילם על חשבון חוב סכום של ‪ ₪ 14,000‬בהפקדה ישירה לחשבון העסק‪.‬‬

‫הודעה נמסרה לבית העסק ביום ‪ 2.7‬ונרשמה‪.‬‬

‫נדרש‪:‬‬
‫‪ .1‬מהי פעולת היומן שתירשם בגין נתון מספר ‪?1‬‬

‫זכות‬ ‫חובה‬ ‫ח ‪-‬ן זכות‬ ‫ח ‪-‬ן חובה‬ ‫א‪.‬‬
‫‪11,600‬‬ ‫‪11,600‬‬ ‫לקוחות‬ ‫עו"ש בנק‬

‫זכות‬ ‫חובה‬ ‫ח ‪-‬ן זכות‬ ‫ח ‪-‬ן חובה‬ ‫ב‪.‬‬
‫‪11,600‬‬ ‫‪11,600‬‬ ‫עו"ש בנק‬ ‫לקוחות‬

‫זכות‬ ‫חובה‬ ‫ח ‪-‬ן זכות‬ ‫ח ‪-‬ן חובה‬ ‫ג‪.‬‬
‫‪23,200‬‬ ‫‪23,200‬‬ ‫לקוחות‬ ‫עו"ש בנק‬

‫ד‪ .‬בית העסק לא ירשום פעולת יומן‪.‬‬

‫מהו התיקון הנדרש בגין נתון מס ‪?4‬‬ ‫‪.2‬‬
‫א‪ .‬יש לחייב חשבון הבנק בספרי העסק‬
‫ב‪ .‬יש לזכות חשבון הבנק בספרי העסק‬
‫ג‪ .‬יש לחייב חשבון העסק בספרי הבנק‬
‫ד‪ .‬יש לזכות חשבון העסק בספרי הבנק‬

‫מהי היתרה המותאמת ל ‪ 30.06-‬בספרי העסק ה"משאלות"?‬ ‫‪.3‬‬
‫א‪ ₪ 42,000 .‬בחובה‬
‫ב‪ ₪ 42,000 .‬בזכות‬
‫ג‪ ₪ 56,000 .‬בחובה‬
‫ד‪ ₪ 56,000 .‬בזכות‬

‫‪293‬‬