Page 306 - כרך א - ספר הנהלת חשבונות הסברים ותרגילים מהדורה 2

‫חשבונאות פיננסית וחישובים מסחריים |פרק ‪ :8‬התאמות עם גורמי חוץ‬

‫‪ 8.2.2‬התאמת בנק ‪ -‬פתרונות‬

‫ספרי הבנק‬ ‫ספרי העסק‬ ‫פתרון תרגיל מס' ‪:1‬‬
‫חובה זכות‬ ‫חובה זכות‬ ‫גיליון ההתאמה‪:‬‬
‫‪10,340‬‬
‫‪8,509‬‬ ‫‪2,700‬‬ ‫פרטים‬

‫‪7,100‬‬ ‫יתרת פתיחה בלתי מותאמת‬
‫שיק ‪225‬‬
‫‪6,450‬‬
‫‪819‬‬ ‫שיק ‪ -226‬טרם הוצג‬
‫הפקדה מלקוח‬
‫‪8,200‬‬ ‫‪15,609‬‬ ‫‪13,859‬‬ ‫‪6,450‬‬ ‫ה‪.‬ק‪ .‬טלפון‬
‫‪8,200‬‬ ‫‪15,609‬‬ ‫‪13,859‬‬ ‫‪7,409‬‬
‫‪7,409‬‬ ‫‪13,859‬‬ ‫הפקדת שיקים ‪31.3‬‬
‫‪15,609‬‬ ‫סה"כ‬

‫יתרה מותאמת לסוף החודש‬
‫סיכום טורי ההתאמה‬

‫פעולות יומן בגין התאמת הבנק‪:‬‬

‫‪₪ 2,700‬‬ ‫א‪ .‬חובה ספקים‬

‫עו"ש בנק ‪₪ 2,700‬‬ ‫זכות‬

‫ב‪ .‬חובה עו"ש בנק ‪₪ 6,450‬‬

‫לקוחות ‪₪ 6,450‬‬ ‫זכות‬

‫ג‪ .‬חובה הוצאות טלפון ‪₪ 700‬‬

‫חובה מס תשומות ‪₪ 119‬‬

‫עו"ש בנק ‪₪ 819‬‬ ‫זכות‬

‫ספרי הבנק‬ ‫ספרי העסק‬ ‫פתרון תרגיל מס' ‪:2‬‬
‫חובה זכות‬ ‫חובה זכות‬
‫‪19,410‬‬ ‫גיליון התאמה‪:‬‬
‫‪51,030‬‬ ‫פרטים‬
‫‪1,800‬‬
‫‪16,350‬‬ ‫יתרת פתיחה בלתי מותאמת‬
‫שיק ‪448‬‬
‫‪18,750‬‬ ‫‪51,030‬‬ ‫‪1,170‬‬ ‫‪6,450‬‬
‫‪36,900‬‬ ‫‪51,030‬‬ ‫‪20,580‬‬ ‫שיק ‪ -2251‬חויב בטעות‬
‫‪14,130‬‬ ‫‪20,580‬‬ ‫‪6,450‬‬ ‫העברה בנקאית‬
‫‪51,030‬‬ ‫‪14,130‬‬ ‫ה‪.‬ק‪ .‬חשמל‬
‫‪20,580‬‬
‫הפקדת שיקים ‪31.1‬‬
‫סה"כ‬

‫יתרה מותאמת לסוף החודש‬
‫סיכום טורי ההתאמה‬

‫פעולות יומן בגין התאמת הבנק‪:‬‬

‫‪₪ 6,450‬‬ ‫א‪ .‬חובה עו"ש בנק‬

‫לקוחות ‪₪ 6,450‬‬ ‫זכות‬

‫ב‪ .‬חובה הוצאות חשמל ‪₪ 1,000‬‬

‫חובה מס תשומות ‪170‬‬

‫עו"ש בנק ‪₪ 1,170‬‬ ‫זכות‬

‫‪298‬‬