Page 302 - כרך א - ספר הנהלת חשבונות הסברים ותרגילים מהדורה 2

‫חשבונאות פיננסית וחישובים מסחריים |פרק ‪ :8‬התאמות עם גורמי חוץ‬

‫תרגיל מס' ‪:8‬‬

‫בית העסק ה"רוגע" קיבל העתק של חשבונו בבנק "נרקיסים" ליום ‪ 31.7‬ובו יתרת חובה בסך ‪.₪ 32,900‬‬
‫בספרי חברת "רוגע" קיימת יתרת זכות בסך ‪.₪ 53,200‬‬

‫בדיקה שערכת העלתה את הממצאים הבאים‪:‬‬
‫‪ .1‬שיק מספר ‪ 74‬בסך ‪ ₪ 16,100‬ששולם לספק‪ ,‬טרם הוצג בבנק‪.‬‬

‫‪ .2‬בעל העסק הפקיד בחשבונו הפרטי בבנק סך של ‪.₪ 7,000‬‬
‫סכום זה נרשם בבנק בחשבון העסק‪.‬‬

‫‪ .3‬סכום של ‪ ₪ 18,000‬שהופקד בבנק ביום ‪ 31.7‬נרשם בבנק ביום למחרת‪.‬‬
‫‪ .4‬הפקדת מזומנים בסך ‪ ₪ 19,600‬מיום ‪ 20.7‬נרשמה בספרי העסק בסכום של ‪.₪ 16,900‬‬

‫הסכום הנכון הוא ‪.₪ 19,600‬‬
‫‪ .5‬לקוח של "רוגע" שילם על חשבון חוב סכום של ‪ ₪ 12,500‬בהפקדה ישירה לחשבון העסק‪.‬‬

‫הודעה נמסרה לבית העסק ביום ‪ 2.8‬ונרשמה‪.‬‬

‫נדרש‪:‬‬
‫‪ .1‬מהי פעולת היומן שתירשם בגין נתון מספר ‪?1‬‬

‫זכות‬ ‫חובה‬ ‫ח ‪-‬ן זכות‬ ‫ח ‪-‬ן חובה‬ ‫א‪.‬‬
‫‪16,100‬‬ ‫‪16,100‬‬ ‫לקוחות‬ ‫עו"ש בנק‬

‫זכות‬ ‫חובה‬ ‫ח ‪-‬ן זכות‬ ‫ח ‪-‬ן חובה‬ ‫ב‪.‬‬
‫‪16,100‬‬ ‫‪16,100‬‬ ‫עו"ש בנק‬ ‫לקוחות‬

‫זכות‬ ‫חובה‬ ‫ח ‪-‬ן זכות‬ ‫ח ‪-‬ן חובה‬ ‫ג‪.‬‬
‫‪18,837‬‬ ‫‪18,837‬‬ ‫לקוחות‬ ‫עו"ש בנק‬

‫ד‪ .‬בית העסק לא ירשום פעולת יומן‪.‬‬

‫מהו התיקון הנדרש בגין נתון מס ‪?4‬‬ ‫‪.2‬‬
‫א‪ .‬יש לחייב חשבון הבנק בספרי העסק‬
‫ב‪ .‬יש לזכות חשבון הבנק בספרי העסק‬
‫ג‪ .‬יש לחייב חשבון העסק בספרי הבנק‬
‫ד‪ .‬יש לזכות חשבון העסק בספרי הבנק‬

‫מהי היתרה המותאמת ל ‪ 31.7 -‬בספרי העסק ה"רוגע"?‬ ‫‪.3‬‬
‫א‪ ₪ 38,000 .‬בחובה‬
‫ב‪ ₪ 38,000 .‬בזכות‬
‫ג‪ ₪ 43,400 .‬בחובה‬
‫ד‪ ₪ 43,400 .‬בזכות‬

‫‪294‬‬