Page 304 - כרך א - ספר הנהלת חשבונות הסברים ותרגילים מהדורה 2

‫חשבונאות פיננסית וחישובים מסחריים |פרק ‪ :8‬התאמות עם גורמי חוץ‬

‫תרגיל מס' ‪:10‬‬

‫נתונים לשאלות ‪:1-2‬‬

‫להלן תדפיס דף חשבון של העסק "אבישג" שנתקבל מבנק "עצמה"‪:‬‬

‫חשבון חח"ד מס' ‪675675‬‬ ‫בנק עצמה‬
‫סניף ‪675‬‬
‫יתרה ח‪/‬ז‬ ‫זכות‬ ‫חובה‬ ‫פרטים‬ ‫תאריך‬
‫‪ 6,200‬ח'‬ ‫‪4,000‬‬ ‫יתרה‬
‫‪ 8,820‬ח'‬ ‫‪2,620‬‬ ‫‪1/5/21‬‬
‫‪ 4,820‬ח'‬ ‫שיק ‪888‬‬ ‫‪5/5/21‬‬
‫‪ 14,820‬ח'‬ ‫‪10,000‬‬ ‫הפקדת מזומנים‬ ‫‪7/5/21‬‬
‫‪ 15,016‬ח'‬ ‫‪196‬‬ ‫החזר קרן הלוואה‬ ‫‪30/5/21‬‬
‫‪ 15,135‬ח'‬ ‫‪119‬‬ ‫החזר ריבית הלוואה‬ ‫‪30/5/21‬‬
‫דמי ניהול חשבון‬ ‫‪31/5/21‬‬

‫להלן כרטיס חשבון חח"ד המנוהל בספרי העסק "אבישג"‪:‬‬

‫יתרה‬ ‫זכות‬ ‫חובה‬ ‫פרטים‬ ‫חשבון נגדי‬ ‫תאריך‬
‫‪ 6,200‬ז'‬ ‫‪2,620‬‬ ‫‪4,000‬‬ ‫יתרה‬ ‫‪1/5/21‬‬
‫‪ 8,820‬ז'‬ ‫‪1,600‬‬ ‫ספק‬ ‫‪5/5/21‬‬
‫‪ 4,820‬ז'‬ ‫שיק ‪888‬‬ ‫קופת מזומן‬ ‫‪7/5/21‬‬
‫‪ 6,420‬ז'‬ ‫הפקדה‬ ‫‪30/5/21‬‬
‫ספק‬
‫שיק ‪889‬‬

‫הערות‪:‬‬

‫שיק ‪ 889‬טרם הוצג לגבייה בבנק‪.‬‬ ‫•‬
‫החזר קרן הלוואה בסך‪ ₪ 10,000 -‬טרם נרשם בספרי "אבישג"‪.‬‬ ‫•‬
‫החזר ריבית הלוואה בסך‪ ₪ 196 -‬טרם נרשם בספרי "אבישג"‪.‬‬ ‫•‬
‫•‬
‫דמי ניהול חשבון בסך ‪ ₪ 119‬טרם נרשמו בספרי "אבישג"‪.‬‬

‫נדרש‪:‬‬
‫יש לענות על השאלות הבאות‪:‬‬

‫‪ .1‬מהי היתרה המותאמת ליום ‪ 31/5/21‬לאחר עריכת ההתאמה?‬

‫‪ ₪ 15,135‬בחובה בספרי העסק ו‪ ₪ 15,135 -‬בזכות בספרי הבנק‪.‬‬ ‫א‪.‬‬
‫‪ ₪ 15,135‬בזכות בספרי העסק ו‪ ₪ 15,135 -‬בחובה בספרי הבנק‪.‬‬ ‫ב‪.‬‬
‫‪ ₪ 16,735‬בחובה בספרי העסק ו‪ ₪ 16,735 -‬בזכות בספרי הבנק‪.‬‬ ‫ג‪.‬‬
‫‪ ₪ 16,735‬בזכות בספרי העסק ו‪ ₪ 16,735 -‬בחובה בספרי הבנק‪.‬‬ ‫ד‪.‬‬

‫‪296‬‬