Page 307 - כרך א - ספר הנהלת חשבונות הסברים ותרגילים מהדורה 2

‫חשבונאות פיננסית וחישובים מסחריים |פרק ‪ :8‬התאמות עם גורמי חוץ‬

‫ספרי הבנק‬ ‫ספרי העסק‬ ‫פתרון תרגיל מס' ‪:3‬‬
‫חובה זכות‬ ‫חובה זכות‬ ‫גיליון ההתאמה‪:‬‬

‫‪14,592‬‬ ‫‪39,080‬‬ ‫פרטים‬
‫‪60,000‬‬
‫יתרת פתיחה בלתי מותאמת‬
‫‪3,600‬‬ ‫פירעון הלוואה‬
‫‪18,600‬‬ ‫שיק ‪33‬‬
‫‪1,872‬‬
‫העברה בנקאית‬
‫‪14,000‬‬ ‫‪14,592‬‬ ‫‪61,872‬‬ ‫‪61,280‬‬ ‫ה‪.‬ק‪ .‬חשמל‬
‫‪14,000‬‬ ‫‪14,592‬‬ ‫‪61,872‬‬ ‫‪592‬‬
‫הפקדת מזומן ‪30.4‬‬
‫‪592‬‬ ‫‪61,872‬‬ ‫סה"כ‬
‫‪14,592‬‬
‫יתרה מותאמת לסוף החודש‬
‫סיכום טורי ההתאמה‬

‫פעולות יומן בגין התאמת הבנק‪:‬‬

‫א‪ .‬חובה הלוואה שנתקבלה ‪₪ 60,000‬‬

‫‪₪ 60,000‬‬ ‫עו"ש בנק‬ ‫זכות‬
‫‪₪ 3,600‬‬
‫‪₪ 3,600‬‬ ‫ב‪ .‬חובה עו"ש בנק‬
‫‪₪ 18,600‬‬
‫ספקים‬ ‫זכות‬
‫‪₪ 1,872‬‬
‫‪₪ 18,600‬‬ ‫ג‪ .‬חובה עו"ש בנק‬

‫לקוחות‬ ‫זכות‬

‫ד‪ .‬חובה הוצאות חשמל ‪₪ 1,600‬‬

‫‪₪ 272‬‬ ‫חובה מס תשומות‬

‫עו"ש בנק‬ ‫זכות‬

‫ספרי הבנק‬ ‫ספרי העסק‬ ‫פתרון תרגיל מס' ‪:4‬‬
‫חובה זכות‬ ‫חובה זכות‬ ‫גיליון התאמה‪:‬‬

‫‪18,555‬‬ ‫‪27,170‬‬ ‫פרטים‬
‫‪57,600‬‬
‫יתרת פתיחה בלתי מותאמת‬
‫‪22,500‬‬ ‫שיק ‪111‬‬
‫‪16,100‬‬
‫גביית שיקים‬
‫‪2,925‬‬ ‫הפקדה מלקוח‬

‫‪12,400‬‬ ‫‪3,600‬‬ ‫‪2,925‬‬ ‫‪65,770‬‬ ‫ה‪.‬ק‪ .‬חשמל‬
‫‪15,000‬‬ ‫‪62,845‬‬ ‫‪65,770‬‬ ‫שיק ‪112‬‬
‫‪85,000‬‬ ‫‪22,155‬‬ ‫‪65,770‬‬
‫‪62,845‬‬ ‫שיק ‪ -22‬חויב בטעות‬
‫‪85,000‬‬ ‫‪85,000‬‬ ‫הפקדת מזומן‬
‫סה"כ‬

‫יתרה מותאמת לסוף החודש‬
‫סיכום טורי ההתאמה‬

‫פעולות יומן בגין התאמת הבנק‪:‬‬

‫‪₪ 22,500‬‬ ‫א‪ .‬חובה עו"ש בנק‬

‫‪₪ 22,500‬‬ ‫שיקים לגביה‬ ‫זכות‬
‫‪₪ 16,100‬‬
‫‪₪ 16,100‬‬ ‫ב חובה עו"ש בנק‬
‫‪₪ 2,925‬‬
‫לקוחות‬ ‫זכות‬

‫ג‪ .‬חובה הוצאות חשמל ‪₪ 2,500‬‬

‫חובה מס תשומות ‪₪ 425‬‬

‫עו"ש בנק‬ ‫זכות‬

‫‪299‬‬