Page 70 - דוח המבקר 2023

‫תשלומים‬

‫הדרכות למנהלים‪:‬‬ ‫‪1.4.5‬‬
‫מומלץ לערוך הדרכה שנתית חד‪-‬פעמית למנהלים בנושאים‪ ,‬כגון‪ :‬תהליכי‬ ‫‪1.4.6‬‬
‫התשלומים‪ ,‬סיכונים פוטנציאליים‪ ,‬ואמצעי התמודדות עם סיכוני סייבר וסיכונים‬
‫הנובעים מגורם אנושי (‪ .)Social Engineering‬הדרכה זו תסייע להעלאת‬

‫המודעות ולשיפור ניהול התהליכים בעירייה‪.‬‬
‫הפעולות המוצעות יתרמו לשיפור משמעותי ברמת הבקרה והאבטחה במערך‬

‫התשלומים‪.‬‬

‫‪ .2‬הקדמה‬

‫רקע ‪ -‬תהליכי התשלומים‪ :‬חשיבות‪ ,‬סיכונים וצורך בבקרה‬ ‫‪1.5‬‬
‫‪ 1.5.1‬תהליכי התשלומים מהווים חלק מרכזי ובלתי נפרד מהניהול הפיננסי של כל ארגון‪,‬‬
‫ולכן חיוני להבטיח את פעילותם התקינה והמבוקרת‪ .‬תהליכים אלה משלבים‬
‫תפקידים מרכזיים בארגון‪ ,‬בהם מחלקות כספים‪ ,‬חשבונאות‪ ,‬וניהול עסקי‪ ,‬ומכאן‬

‫חשיבותם להצלחת הארגון ולניהולו השוטף‪.‬‬
‫‪ 1.5.2‬עם זאת‪ ,‬תהליכי התשלומים טומנים בחובם סיכונים משמעותיים להונאות‬
‫ומעילות‪ ,‬שכן הם מהווים נקודת חולשה פוטנציאלית בתשתית הפיננסית‪ .‬בהיעדר‬
‫שליטה ובקרה מספקים‪ ,‬עלולים להיווצר כשלים שיאפשרו ניצול לרעה של‬
‫המערכת‪ ,‬בין אם בשל טעויות אנוש ובין אם בשל כוונות זדון‪ .‬לכן‪ ,‬נדרשת תשומת‬
‫לב מרבית לזיהוי סיכונים מובנים בתהליכים‪ ,‬וליישום מנגנוני בקרה אפקטיביים‬

‫שיגנו על משאבי הארגון ויבטיחו את אמינותו הפיננסית‪.‬‬

‫התייחסות לתהליכי התשלומים שנבחנו במסגרת הביקורת‬ ‫‪1.6‬‬

‫‪ 1.6.1‬במסגרת הביקורת נבחנו תהליכי התשלומים העיקריים בעירייה‪ ,‬הכוללים‪:‬‬

‫‪ .1‬תשלומים לספקים וקבלנים‪:‬‬

‫ •תשלומים עבור שירותים ופרויקטים מגוונים‪ ,‬לרבות‪:‬‬

‫ •ניקיון‪.‬‬

‫ •בנייה ותחזוקת תשתיות‪.‬‬

‫ •עבודות חשמל ותאורה ציבורית‪.‬‬

‫ •התקנת מצלמות אבטחה‪.‬‬

‫ •שירותי ביטחון במוסדות ציבור‪.‬‬

‫ •תשלומים אלו מצריכים בקרה מוגברת בשל היקפם הכספי ‬

‫ומשמעותם לפרויקטים עירוניים קריטיים‪.‬‬ ‫ ‬

‫‪69‬‬