Page 40 - Q8 -

39

(๕) รายงานงบทดลอง (บัญชีแยกประเภททั่วไป) เปนรายงานการสรุปรายการบันทึก

บัญชีทั้งหมดประจําเดือน ซึ่งสํานักงานศาลยุติธรรมเนนใหทุกศาลบันทึกบัญชีทั้งหมดใหเปนปจจุบัน
ทุกสิ้นวันทําการ หากเจาหนาที่ที่เกี่ยวของบกพรองในเรื่องการบันทึกรายการบัญชีจะทําใหการรายงาน
ทางการเงินที่ตองจัดสงไมสามารถจัดสงไดทันกําหนดภายในวันที่ ๑๐ ของแตละเดือน และการทํา

รายงานยอนหลังอาจเกิดขอผิดพลาดในการบันทึกบัญชีได
ในการตรวจราชการ ผูตรวจราชการควรตรวจรายงานงบทดลองที่หัวหนาสวนราชการ
ลงนามรับรองความถูกตองวา แตละศาลจัดทําครบถวนเปนประจําทุกเดือน หากมีการบันทึกหรือจัดสง
รายงานลาชา ผูตรวจราชการควรแนะนําใหเจาหนาที่ที่เกี่ยวของบันทึกบัญชีใหเปนปจจุบัน และรายงาน

ภายในกําหนด พรอมทั้งบันทึกเหตุนี้ไวในการตรวจราชการ หากดําเนินการแลวใหรับจัดสงรายงานให
สํานักงานอธิบดีผูพิพากษาภาคทันที ทั้งนี้ไมเกินวันที่ ๑๕ ของเดือนถัดไป
๒) ตรวจสอบการจัดทํารายงานงบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร (รายไตรมาส)
การจัดทํางบกระทบยอดเงินฝากธนาคารเปนการเปรียบเทียบยอดเงินคงเหลือเงินฝาก

ธนาคาร ระหวางยอดคงเหลือตามรายงานของธนาคาร(รายการเคลื่อนไหวทางบัญชี) กับยอดคงเหลือ
ตามบัญชีเงินฝากธนาคารของศาล ณ วันใดวันหนึ่ง หรือ ณ วันสิ้นเดือน เพื่อตรวจสอบความถูกตองของ
บัญชีเงินฝากธนาคาร ของหนวยงานทุกบัญชี โดยตองจัดทําทุกวันสิ้นเดือนแลวเสนอหัวหนา
สวนราชการทราบ ภายในวันที่ ๑๐ ของเดือนถัดไป และใหจัดสงงบกระทบยอดเงินฝากธนาคารของ

เดือนสุดทายในแตละไตรมาส ภายใน ๑๕ วัน นับแตสิ้นไตรมาส ใหสํานักงานอธิบดีผูพิพากษาภาค
ทราบและดําเนินการตรวจสอบความถูกตองของงบกระทบยอดเงินฝากธนาคารทุกบัญชีแลวรายงานให
สํานักงานศาลยุติธรรมทราบภายใน ๒๐ วันทําการ ตามหนังสือเวียนสํานักงานศาลยุติธรรมดวนที่สุด
ที่ ศย 012/ว 55 (ป) ลงวันที่ 5 เมษายน 2561

ในการจัดทํางบกระทบยอดเงินฝากธนาคารมีแนวทางในการจัดทําตามหนังสือเวียน
สํานักงานศาลยุติธรรม ที่ ศย 012/ว 109 (ป) ลงวันที่ 19 กันยายน 2554 โดยมีหลักการบัญชี
ซึ่งสามารถจัดทําได ๓ วิธี ดังตอไปนี้
วิธีที่ 1 ใหยอดเงินคงเหลือตามใบแจงยอดเงินฝากธนาคารเปนหลักแลวเปรียบเทียบ

กับยอดคงเหลือตามบัญชีแยกประเภทเงินฝากธนาคารของศาล (ปรับยอดของศาลไปหาธนาคาร)
วิธีที่ ๒ ใชยอดคงเหลือตามบัญชีแยกประเภทเงินฝากธนาคารของศาลเปนหลักแลว
เปรียบเทียบกับยอดคงเหลือตามใบแจงยอดเงินฝากธนาคาร (ปรับยอดของธนาคารไปหาหนวยงาน)

วิธีที่ ๓ ใชยอดของธนาคารและยอดของหนวยงานเปนหลักแลวพิจารณาขอเท็จจริงวา
ควรปรับปรุงดานใด เพื่อกระทบใหไดยอดที่ถูกตอง (ปรับใหไดยอดเงินฝากธนาคารที่ถูกตอง)
สํานักงานศาลยุติธรรมไดมีหนังสือเวียนสํานักงานศาลยุติธรรม ดวนที่สุด ที่ ศย 012/
ว 190 (ป) ลงวันที่ 27 ธันวาคม 2561 กําหนดใหหนวยงานจัดทํางบกระทบยอดเงินฝากธนาคารเปน
ประจําทุกเดือน รายงานหัวหนาสวนราชการทราบภายในวันที่ ๑๐ ของเดือนถัดไป

งบกระทบยอดเงินฝากธนาคารจะตองจัดสง ณ สิ้นปงบประมาณ (วันที่ ๓๐ กันยายน ของทุกป)
เปนรายละเอียดประกอบรายงานการเงินประจําปภายใน ๓๐ วัน นับจากวันสิ้นปงบประมาณให
สํานักงานศาลยุติธรรมทราบ ตามหนังสือเวียนสํานักงานศาลยุติธรรม ที่ ศย 012/ว 18 (ป) ลงวันที่

7 กุมภาพันธ 2561