Page 52 - EBOOK HIMPUNAN PENEMUAN AUDIT BERULANG JKM

PENEMUAN 16

 Buku Tunai yang dilampirkan pada Arahan Pembayaran tidak diselenggarakan dengan
lengkap.

RUJUKAN

Arahan Perbendaharaan

AP80(b) – Menyemak Semua Catatan Tiap-Tiap Hari

Semua pemungut adalah bertanggungjawab untuk memastikan semua akaun mereka adalah
betul. Bagi tujuan ini mereka atau wakilnya hendaklah membuat pemeriksaan dan semakan tiap-
tiap hari semua catatan yang dibuat dalam buku Resit Rasmi dan lesen, buku tunai dan buku-
buku akaun yang lain atau laporan-laporan yang dijana secara elektronik. Pegawai yang
diwakilkan mestilah bukan pegawai yang sebenar membuat catatan-catatan itu. Pegawai yang
menyemak hendaklah menandatangan ringkas dan mencatat tarikh di tempat setakat mana buku-

buku atau laporan-laporan yang dijana secara elektronik itu telah disemak.

CONTOH KES

Buku tunai yang lengkap, kemas kini dan disemak oleh pegawai bertanggungjawab di PKMD H
tidak dikemukakan untuk semakan audit.

SYOR TINDAKAN PENAMBAHBAIKAN

Jabatan disyorkan untuk memastikan Buku Tunai dicetak setiap hari atau hari-hari yang terdapat
transaksi untuk disemak dan disahkan oleh pegawai yang bertanggungjawab dan difailkan
dengan teratur.

52 Himpunan Penemuan Audit Berulang Jabatan Kebajikan Masyarakat