Page 82 - Microsoft Word - Juklak Pemeriksaan Kinerja_validasi

Juklak Pemeriksaan Kinerja Bab V

Bukti dokumenter yang diperoleh dari dalam entitas dapat berupa:
a. peraturan perundang-undangan;

b. renstra organisasi;
c. notula rapat;
d. dokumen kontrak;
e. laporan kegiatan atau laporan dari manajemen;
f. SOP, juklak, dan juknis;
g. laporan pengendalian internal; dan
h. dokumen lainnya.
Sedangkan bukti dokumenter yang diperoleh dari luar entitas dapat
berupa invoice, kontrak, hasil review, dan evaluasi dari pihak eksternal
lain dan konfirmasi pihak ketiga.
Bukti dokumenter diperoleh melalui review dokumen. Hal ini dilakukan
untuk menilai keandalan dan relevansi bukti dokumenter yang diperoleh
dalam hubungannya dengan tujuan dan/atau pertanyaan pemeriksaan.
Penjelasan mengenai metode, tujuan, kelebihan, dan tantangan dalam
pengumpulan bukti dokumenter dapat dilihat pada Tabel 4.
Tabel 4. Metode Pengumpulan Bukti Dokumenter

Metode Tujuan Kelebihan Tantangan
Review Untuk 1. cakupan lebih 1. kadang butuh
dokumen mendapatkan data luas dan waktu lebih lama
dan informasi memungkinkan dalam
tanpa untuk memperoleh
mengganggu mengakses data maupun
program/kegiatan periode yang menganalisis
yang sedang lalu dokumen
berjalan. 2. tidak 2. kemungkinan
mengganggu data dan
program atau informasi yang
kegiatan yang diperoleh kurang
sedang berjalan lengkap
3. data dan 3. pembatasan akses
informasi sudah terhadap data
tersedia
4. interpretasi atas
informasi tidak
terlalu bias

Direktorat Litbang Badan Pemeriksa Keuangan 71