Page 13 - Finance and Accounting

๑๑

แนวทางการปฏิบัติงาน : เงินฝากธนาคาร
ประเด็นการตรวจสอบ เกณฑ/สิ่งที่ควรจะเปน วิธีการตรวจสอบ เอกสารที่ใช

ตรวจสอบ
เงินฝากธนาคารมีอยูจริง ๑. มีระบบการควบคุม ๑. สอบทานระบบการควบคุมภายใน • งบเทียบยอดเงิน
ถูกตองครบถวน ภายในเพียงพอ ของเงินฝากธนาคารวาเพียงพอ ฝากธนาคาร
เหมาะสม เหมาะสม หรือไม • ใบแจงยอดเงินฝาก

๒. ยอดคงเหลือของ ๒. สอบยันยอดคงเหลือของบัญชีเงิน ธนาคาร (Bank
บัญชีเงินฝากธนาคาร ฝากธนาคาร กับหนังสือยืนยัน Statement)
ครบถวนถูกตองตรงกับ ยอดเงินฝาก ณ วันตัดยอด • บัญชีเงินฝาก

งบเทียบยอดเงินฝาก ๓. สอบทานวา มีการจัดทํางบเทียบ ธนาคารใน
ธนาคาร ยอดเงินฝากธนาคารทุกบัญชี เปน งบประมาณ,นอก
๓. การปฏิบัติงานเปนไป ประจําทุกสิ้นเดือนหรือไม งบประมาณ ทั้งที่
ตามระเบียบกระทรวง ๔. จัดทํางบเทียบยอดเงินฝาก ทําดวยมือ และ

การเบิกจายเงินจากคลัง ธนาคาร ณ วันตัดยอด เพื่อพิสูจน ระบบ GFMIS
การเก็บรักษาและการ ความมีอยูจริงของบัญชีเงินฝาก • รายงานงบทดลอง
นําสงคลัง พ.ศ. ๒๕๕๑ ธนาคารทุกรายการ กรณีไมถูกตอง ให ประจําเดือน จาก
หาสาเหตุและรายละเอียด ดังนี้ ระบบ GFMIS โดย

๔.๑ เงินฝากธนาคารเงิน หนวยงาน
งบประมาณประกอบดวย ตรวจสอบภายใน
- เงินที่ขอเบิก ตาม ขบ. สามารถใชคําสั่ง
เลขที่ใดบาง จํานวนเงินเทาใดที่ยัง ZGL_MVT_MON

ไมไดจายและคางจายเกิน ๑๕ วันทํา TH
การ นับจากวันรับเงินจากคลังหรือไม
- มีเช็คหมายเลขใด จํานวน รหัสกระดาษทําการ
เงินเทาใดที่ยังไมนําไปขึ้นเงินและเช็คที่ FA..._๖๐๓

ยังไมนําไปขึ้นเงินมีอายุเกิน ๖ เดือน
หรือไม
๔.๒ เงินฝากธนาคารเงินนอก
งบประมาณ ประกอบดวย

- เงินที่ขอเบิกรายการใดบาง
จํานวนเงินเทาใด ที่ยังไมไดจายและ
คางจายเกิน ๑๕ วันทําการ นับจากวัน

รับเงินจากคลังหรือไม หรือตาม
ระเบียบเงินนอกงบประมาณที่
เกี่ยวของ
- มีเช็คหมายเลขใด จํานวน
เงินเทาใด ที่ยังไมนําไปขึ้นเงินและ

เช็คที่ยังไมนําไปขึ้นเงินมีอายุเกิน