Page 32 - Début de la journée

Fonction Engagements
Brevet Bancaire Métiers – Spécialisation Chargé de Clientèle Conducteurs de Formation

Module de la journée

 Module de la journée : Le diagnostic économique et l’établissement du
plan de trésorerie

- Le diagnostic économique.
- Le plan de trésorerie
- L’intervention du banquier dans le financement des besoins d’exploitation

Cas d’application - Enoncés

 CAS N°1 :

Quels sont les principaux axes du Diagnostic économique et quel est son intérêt pour le banquier ?

 CAS N°2 :

Pour cet exercice, nous considérerons que l’entreprise est à jour de ses règlements et de ses
encaissements.
• SARL au capital de 300.000 Dhs.
• Gérant : M. ALAMI.
• 10 salariés.
• Objet social : entreprise de formation.
Nous sommes en Janvier de l’année N, votre client a pris rendez-vous pour vous exposer son
besoin de trésorerie. En attendant le rendez-vous, il vous a communiqué par courrier les éléments
suivants :
• La répartition de son CA TTC est la suivante :
- Janvier, Février, Avril, Septembre : 750 KDhs ;
- Mars, Octobre, Novembre : 1070 KDhs ;
- Mai : 610 KDhs – Juin : 1370 kDH – Juillet : 120 kDH – Août : 30 KDhs – Décembre :
920 KDhs ;
• Le solde bancaire au 31/12 N-1 est de +190 KDhs ;
• Les salaires s’élèvent à 290 KDhs par mois ;
• Les charges sociales sont de 380 KDhs en janvier, avril, juillet, octobre et de 190 kDhs les
autres mois ;

• Les impôts et taxes sont de 50 kDhs en février, 70 KDhs en avril, 80 KDhs en juillet et 120
KDhs en décembre ;
• Le loyer est de 90 KDhs par trimestre à compter du mois de janvier ;
• Les charges de fonctionnement s’élèvent à 30 KDhs par mois ;
• L’impôt sur les résultats est de 20 KDhs aux mois de mars, d’avril, juin, septembre et
décembre.
• La TVA à payer est la suivante : en janvier : 130 KDhs ; en février, mai et juin : 100 KDhs ;
en mars et octobre : 120 KDhs ; en avril et décembre : 170 KDhs ; en juillet : 220 KDhs et
en novembre : 160 KDhs.
Travail à faire :

A partir des informations fournies, établissez le plan de trésorerie selon le modèle ci-dessous.
CIFPB Année de formation 2019-2020 32/71