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Fonction Engagements
Brevet Bancaire Métiers – Spécialisation Chargé de Clientèle Conducteurs de Formation

Cas d’application - Corrections

 CAS N°1 :

L’analyse exclusive des états de synthèse est insuffisante. Il ne faut pas perdre de vue que
l’entreprise vit dans un environnement économique et qu’elle est dirigée par des hommes. Dès
lors il est indispensable de dégager ses forces et les faiblesses par la connaissance de son statut
juridique, de son ancienneté et sa situation dans son secteur, de son marché, de ses moyens
humains, de ses moyens matériels,...
Pour le banquier, l’analyse économique permet d’avoir une vision dynamique de la situation et de
la santé d’une entreprise et de compléter l’analyse des documents comptables. Il pourra ainsi
mieux appréhender son risque avant de décider de lui accorder des crédits.

 Cas N° 2 :

Tableau de trésorerie – Année N
SARL – ALAMI

(En milliers de Dhs)
Jan Fév Mars Avril Mai Juin Juil Août Sept Oct Nov Déc
Décaissements
Salaires 290 290 290 290 290 290 290 290 290 290 290 290
Charges sociales 380 190 190 380 190 190 380 190 190 380 190 190
Impôts et taxes 50 70 80 120
Loyers TTC 90 90 90 90
Charges de fonctionnement TTC 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30
Impôts sur les résultats 20 20 20 20 20
TVA 130 100 120 170 100 100 220 120 160 170
Total des décaissements 920 660 650 1050 610 630 1090 510 530 910 670 820

Encaissements
Ventes TTC 750 750 1070 750 610 1370 120 30 750 1070 1070 920
Total des encaissements 750 750 1070 750 610 1370 120 30 750 1070 1070 920
Solde mensuel -170 90 420 -300 0 740 -970 -480 220 160 400 100
Trésorerie initiale 190
Solde cumulé fin du mois 20 110 530 230 230 970 0 -480 -260 -100 300 400

CIFPB Année de formation 2019-2020 36/71