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Los críticos del sistema impositivo estadounidense aseguran tiempo y el dinero invertidos
en documentar, calcular y evadir impuestos.
La carga administrativa del sistema impositivo podría reducirse si las leyes fiscales se
simplificaran. El problema es que esta simplificación normalmente es políticamente difícil
de implementar. La mayoría de las personas está dispuesta a eliminar las lagunas fiscales
que benefician a otros, pero pocos están deseosos de eliminar las que los benefician.

Tasas impositivas marginales frente a tasas impositivas promedio

La tasa promedio es el total de impuestos pagados dividido entre el total de ingresos. Por
su parte, la tasa marginal es el impuesto extra que se paga sobre cada unidad monetaria
adicional de ingreso

Por ejemplo, suponga que el gobierno grava con un impuesto de 20% los primeros $50 000
de ingreso y con 50% todo el ingreso superior a $50 000. Con base en este impuesto, una
persona que gana $60 000 paga un impuesto de $15 000: 20% de los primeros $50 000
(0.20 × $50 000 = $10 000) más 50% sobre los restantes $10 000 (0.50 × $10 000 = $5
000). Para esta persona, la tasa impositiva promedio es de $15 000/$60 000, o 25%. Sin
embargo, la tasa marginal es de 50%. Si el contribuyente ganó un dólar más de ingreso,
ese dólar estará sujeto a la tasa impositiva de 50%, por lo que la cantidad adicional que
este contribuyente tendrá que pagar al gobierno aumentará $0.50.

Las tasas impositivas promedio y marginal contienen, cada una, información útil. Si lo que
queremos es medir el sacrificio que el contribuyente realiza, la tasa promedio es el
indicador más apropiado, ya que mide la fracción del ingreso que se paga en impuestos.
En contraste, si lo que queremos es medir la distorsión que este sistema impositivo
ocasiona en los incentivos, la tasa marginal es más significativa

Impuestos de cuota fija

Impuesto de cuota fija Un impuesto del mismo monto para todos.

Un impuesto de cuota fija muestra claramente la diferencia entre las tasas impositivas
promedio y marginal. Para un contribuyente que percibe un ingreso de $20 000, la tasa
impositiva promedio de un impuesto de cuota fija de $4000 es de 20%, mientras que para
un contribuyente que tiene un ingreso de $40 000 la tasa promedio es de 10%. Para
ambos contribuyentes, la tasa marginal del impuesto es cero porque no tienen que pagar
más impuestos por ingresos adicionales.

Impuestos y equidad