Page 5 - REKONSILIASI BANK

REKONSILIASI BANK SMK KELAS XI

 Setoran dalam perjalanan (deposit in transit)
Perusahaan telah mencatat setoran ke bank, tetapi bank belum

mencatatnya sehingga tidak tercantum dalam Laporan Bank.

 Cek dalam peredaran (out standing checks)
Cek yang ditarik dan telah dibukukan oleh perusahaan, tetapi bank

belum mencatatnya karena pemegang cek belum menguangkan ke bank.
2) Perusahaan belum mencatat transaksi tertentu :

 Penerimaan kas melalui bank (inkaso)

Bank melakukan penerimaan kas (misalnya dari piutang/wesel tagih) untuk
dibukukan ke dalam rekening giro perusahaan. Hal semacam ini sering terjadi dan

bahkan dianjurkan oleh perusahaan kepada para konsumennya. Dengan cara penyetoran
langsung ke Bank, akan dapat dikurangi kemungkinan terjadinya penyalahgunaan kas

oleh karyawan perusahaan. Cara ini juga akan mempercepat penerimaan kas,

dibandingkan dengan penerimaan dilakukan oleh perusahaan. Sebagai contoh, suatu
piutang wesel dapat ditagih oleh Bank, dan hasil penagihhan tersebut langsung

dibukukan (ditambahkan) ke dalam rekening giro perusahaan. Transaksi semacam ini
kadang-kadang belum diketahui oleh perusahaan, sehingga perusahaan belum

mencatatnya.

 Biaya administrasi bank
Biaya-biaya yang dibebankan oleh bank kepada perusahaan. Jumlah biaya yang

dibebankan tergantung kepada banyaknya transaksi yang ditangani oleh Bank. Pada
umumnya, biaya administrasi Bank baru diketahui jumlahnya oleh perusahaan setelah

laporan Bank diterima.

 Pendapatan bunga atau jasa giro
Bunga yang diberikan bank kepada perusahaan atas saldo rekeningnya. Jumlah

bunga yang menjadi pendapatan perusahaan biasanya baru diketahui setelah perusahaan
menerima laporan Bank.

REKONSILIASI BANK//ANESTYA MUSTIKA PUTRI 4