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7.3. ANEXO 3

EXERCÍCIO COM O PLANO HÍBRIDO – PLANO CASH BALANCE

Este exemplo mostra como cresce o plano cash balance de um novo
empregado ao longo de 5 anos. O empregado ganha 30000€ por ano. Cada ano o
empregado ganha no saldo de caixa o valor de 5% do salário anual e os juros de conta
correspondentes a 7% do saldo de caixa. Para este exemplo assume-se que, para
manutenção do balanço de caixa, é retirado 50% dos juros de conta (3.5% do saldo de
caixa do salário do ano em questão). No fim do primeiro ano, o valor da conta é de
1552.50€ (1500+3.5%x1500). Para determinar os juros da conta do segundo ano
calcula-se (1552.50x0.07+1500x0.035)=161.17€. Continuando desta maneira, no fim
de 5 anos, o valor da conta será de 8928.01€, sendo quase 30% do salário anual.

Ano Valor da Conta Salário Contribuição Taxa de Juro Valor da Conta
(Início do Ano) Anual (5% do salário) 7%* (Fim do Ano)
1 0.00€ 30000€ 1500€ 52.50€ 1552.50€
2 1552.50€ 30000€ 1500€ 161.17€ 3213.67€
3 3213.67€ 30000€ 1500€ 277.46€ 4991.13€
4 4991.13€ 30000€ 1500€ 401.87€ 6893.00€
5 6893.00€ 30000€ 1500€ 535.01€ 8928.01€
*Anualmente é retirado 3.5% da contribuição depositada no ano em questão.
Editado de: Employee Benefit Research Institute (March 1996)

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