Page 85 - โครงการ เรื่อง การบัญชีการเงิน
P. 85
74
ในทางบัญชีจะบนทึกเงินฝากกระแสรายวัน ในบัญชีธนาคาร เอกสารที่เกี่ยวข้องกับการนำ
ฝากและการเบิกคืนเงินฝากธนาคารกระแสรายวันมีดังนี้
1. ใบนำเงินฝาก (Pay-in Slip หรือ Deposit Slip) เปนเอกสารที่บันทึกรายละเอียด
็
จำนวนเงินสดและ/หรือเช็คที่นำฝากเข้าบัญชีเงินฝากธนาคารของกิจการโดยใบนำ
เงินฝากจะต้องจัดทำสำเนาอย่างน้อย1 ฉบับ เมื่อเจ้าพนักงานธนาคารลงนามรับ
เงินสดและ/หรือเช็คที่กิจการนำฝากเรียบร้อยแล้ว ธนาคารจะเก็บใบนำเงินฝากตัว
จริงไว้ ส่วนสำเนากิจการจะเก็บไว้เป็นหลักฐานในการตรวจสอบภายหลังและเป็น
หลักฐานอ้างอิงในการบันทึกบัญชี
2. เช็ค (Cheque หรือ Check) เป็นเอกสารที่กิจการใช้ในการสั่งจ่ายเงินจากเงินฝาก
ธนาคาร โดยมีรายละเอียดของวันที่สั่งจ่าย ผู้รับเงิน จำนวนเงินที่สั่งจ่ายและ
ลายเซ็นผู้สั่งจ่ายโดยเช็คทุกฉบับจะมีต้นขั้วที่กิจการเก็บไว้เป็นหลักฐานในการ
้
ตรวจสอบภายหลัง สำหรับหลักฐานอางอิงในการบันทึกบัญชีมักนิยมถ่ายเอกสาร
เช็คที่สั่งจ่ายมากกว่าจะใช้ต้นขั้วเช็คในการอ้างอิง
3. ใบแจ้งยอดเงินฝากธนาคาร (Bank Statement) เป็นเอกสารที่ธนาคารส่งให้
กิจการโดยแสดงรายละเอียดรายการเงินฝาก เช็คที่สั่งจ่าย ค่าบริการที่หักบัญชี
และรายการอื่นที่เกี่ยวข้อง เช่น ค่าใช้จ่ายที่กิจการจ่ายผ่านธนาคาร เป็นต้น
นอกจากนี้ใบแจ้งยอดเงินฝากธนาคารจะแสดงยอดเงินฝากธนาคารคงเหลือ
ธนาคารมักจะส่งใบแจ้งยอดเงินฝากธนาคารให้กิจการเป็นรายเดือนหรือตาม
ระยะเวลาที่กิจการตกลงกับทางธนาคาร
เงินเบิกเกินธนาคาร (Bank Overdraft)
เงินเบิกเกินบัญชีธนาคาร หมายถึง จำนวนเงินที่กิจการเป็นหนี้ธนาคารอันเกิดจาก
การสั่งจ่ายเงินเกินกว่าจำนวนเงินที่ฝากไว้ ทั้งนี้กิจการจะต้องทำการตกลงกับทางธนาคาร
ให้เรียบร้อยก่อนการสั่งจ่ายเงินโดยไม่มีเงินผากธนาคารคงเหลือในบัญชี พร้อมทั้งต้องทำ
การตกลงกันในเรื่องในทางการบัญชีเงินเบิกเกินบัญชีจัดเป็นหนี้สินประเภทหนึ่ง มียอด
คงเหลืออยู่ทางด้านเครดิตของสมุดบัญชีแยกประเภท ธนาคารจะคิดค่าใช้จ่ายในการเบิก
เงินเกินบัญชี เรียกว่า ดอกเบี้ยจ่ายตามอัตราที่กำหนด โดยจะเพิ่มในยอดเงินเบกเกินบัญชี
ิ
็
ด้วยดอกเบี้ยจ่าย ซึ่งจัดเปนค่าใช้จ่ายประเภทหนึ่งของกิจการ การเบิกเงินเกินบัญชีจะใช้
เอกสารแต่การนำเงินฝากธนาคารจะทำให้ยอดเงินเบิกเกินบัญชีลดลงวงเงินขั้นสูงที่กิจการ
