Page 117 - Emodul Perpajakan

Contoh kasus :

PT Global Prima di Jakarta memperoleh penghasilan neto tahun 2021

sebagai berikut :

a. Penghasilan luar negeri (20%) Rp. 1.000.000.000
b. Penghasilan dalam negeri Rp. 3.000.000.000

c. Penghasilan luar negeri Rp. 2.000.000.000
d. PPh Pasal 25 Rp. 600.000.000

SPT 2021 :
Penghasilan luar negeri Rp. 1.000.000.000

Penghasilan dalam negeri Rp. 3.000.000.000
PKP Rp. 4.000.000.000

PPh terhutang (Pasal 17) Rp. 1.000.000.000

Kredit pajak luar negeri diperkenankan Rp. ( 200.000.000)

Harus bayar di Indonesia Rp. 800.000.000
PPh Pasal 25 Rp. ( 600.000.000)

PPh Pasal 29 Rp. 200.000.000

Pembetulan SPT

Penghasilan luar negeri Rp. 2.000.000.000
Penghasilan dalam negeri Rp. 3.000.000.000

PKP Rp. 5.000.000.000

PPh terhutang (Pasal 17) Rp. 1.250.000.000

Kredit pajak luar negeri diperkenankan Rp. ( 400.000.000)
Harus bayar di Indonesia Rp. 850.000.000

PPh Pasal 25 Rp. ( 600.000.000)
PPh Pasal 29 sudah disetor Rp. 200.000.000

Masih harus dibayar Rp. 50.000.000

3. Cara Melaksanakan Kredit Pajak Luar Negeri

Untuk melaksanakan pengkreditan pajak yang terutang atau dibayar di luar
negeri, Wajib Pajak wajib menyampaikan permohonan kepada Direktur

Jendral Pajak dengan dilampiri :

1. Laporan keuangan dari penghasilan yang berasal dari luar negeri.

110
E-Modul Perpajakan Nita Sofia, S.Pd, M.Pd.E