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Fonction engagement en milieu bancaire

La banque se caractérise avant tout par son activité de crédit, par définition. Une concentration de
son risque sur le risque de crédit est donc incontournable.
Le travail des banquiers (commerciaux, exploitants, chargés de clientèle,) est de développer les
engagements sur des secteurs ou domaines connus et jugés porteurs. Ils vont alors y concentrer
les réalisations en termes de crédit.
Cette concentration des crédits peut revêtir plusieurs formes (concentration géographique sur une
région, une ville, un secteur économique, une catégorie de clientèle, un type de crédit,).
Eviter cette concentration par une bonne stratégie de diversification et de définition des limites
semblent entre autres quelques voies indiquées pour mieux gérer les risques de crédit.
Ces mesures constituent un dispositif quantitatif destiné à maintenir un niveau minimum de
fonds propres compatible avec le niveau des engagements et à éviter la concentration des risques.
Mais ce dispositif quantitatif s'est avéré insuffisant. Toutes les banques qui ont fait faillite
respectaient parfaitement le ratio de solvabilité.

Ainsi, un dispositif qualitatif est indispensable pour maîtriser les risques par un système de
contrôle interne structuré.

2.1 Concepts et principes d’organisation

a. Concept de pertes de crédit inacceptable

Les causes des pertes de crédit sont de 2 types :
• Les pertes de crédit dites "acceptables" :

Pertes mesurées dès l'origine dans un environnement économique prévisible (facteurs exogènes)
et d'un dispositif de contrôle interne efficient (facteurs endogènes).

• Les pertes de crédit dites "inacceptables" (relatives à une absence ou une insuffisance de
contrôles) :

- Une absence ou une faiblesse de définition des objectifs, politiques et stratégies et de la
mise en place des moyens qui en découlent,

- L’absence de surveillance de la mise en œuvre de ces objectifs, politiques et stratégies,
- Une faiblesse de la mesure du risque lors de l'octroi de crédit que cette mesure soit faite
par une méthodologie traditionnelle (analyse financière) ou par l'usage de modèles,
- Une concentration excessive des encours sur un nombre limité de débiteurs, sur un secteur
économique, un segment de clientèle, une zone géographique,
- Un système de délégation et d'autorisation des crédits laxiste.

• Les pertes de crédit inacceptables ont également d'autres causes :

- Une faiblesse dans le suivi permanent des risques et des garanties,
- Un système d'information inadéquat pour surveiller les risques et la rentabilité,
- Une fonction juridique et contentieux inefficace,
- Des faiblesses dans les procédures opérationnelles et de contrôle.

C'est pour faire face à ces pertes dites "inacceptables" que l'établissement de crédit doit disposer
d'une organisation adéquate et d'un dispositif de contrôle interne renforcé.

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