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Fonction engagement en milieu bancaire

• Autres provisions pour risques et charges :
Provisions destinées à faire face à des risques et charges dont on prévoit la réalisation dans un
délai inférieur à un an.

• Ecarts de conversion –Passif sur éléments circulants

Gains latents résultant des réajustements des cours de change à la date de clôture de l’exercice.

Trésorerie Passif

Opérations de trésorerie dans le sens stricte du terme : crédits d’escompte, crédits de trésorerie
et banques.

 Le bilan financier

Le bilan financier ou bilan de liquidité-exigibilité donne une image de la valeur du patrimoine de
l’entreprise. Sa structure repose les notions d’actifs net, de liquidité et exigibilité, de fonds de
roulement (FR) financier ou de fonds de roulement de liquidité.

 Critères de classement des postes du bilan financier

Liquidité

Les éléments sont rangés à l’actif dans un ordre de liquidité croissante du haut vers le bas. La
liquidité est l’aptitude d’un actif à se transformer immédiatement en monnaies.
Exemple :

• Les immobilisations ne sont pas liquides,
• Les créances sont plus liquides que les stocks,
• Les disponibilités sont parfaitement liquides.

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