Page 4 - Finanzielle Unternehmensführung
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- Materialaufwand
                     -    Der budgetierte Materialanteil wird anhand der Verhältniszahl Umsatz zu
                          Materialanteil ermittelt. Allfällig vorhersehbare Kostenveränderungen
                          im Materialbereich, z. B. Preiserhöhungen, Einsatz neuer oder anderer
                          Materialien usw. sind zu berücksichtigen.

                 - Personalaufwand
                     -    Der geplante Personalaufwand wurde vorgängig ermittelt als Basis für die
                          Umsatzberechnung.
                     -    Die Sozialleistungen werden prozentual angepasst.
                     -    Allfällig vorhersehbare Kostenveränderungen im Personalbereich, z. B.
                            Veränderung von Versicherungssätzen usw. sind zu berücksichtigen.

                 - Sonstiger Betriebsaufwand
                       -   Für jede Kontoposition wie Räume, Unterhalt, Fahrzeuge, usw. wird der
                          Aufwand aus der vorliegenden Jahresrechnung als Basis genommen. Nun
                          werden Überlegungen angestellt, wie sich diese im Budgetjahr voraussichtlich
                          verändern. Zum Beispiel Miete in der Vergangenheit CHF 4‘500.00 x 12, neu
                          CHF 4‘750.00 x 12. oder die Anschaffung zweier Fahrzeuge à CHF 30‘000.00,
                          diese werden aktiviert und mit z.B. 40% abgeschrieben (Abschreibungsaufwand
                          CHF 24‘000.00)

                 - Finanzerfolg / Abschreibungen
                       -   Finanzerfolg und Abschreibungen werden analog dem sonstigen
                          Betriebsaufwand analysiert und mit Zahlen hinterlegt.

                 - Unternehmenserfolg
                       -   Analog der Jahresrechnung wird nun der Unternehmenserfolg sichtbar.
                          Dieser wird nochmals auf die Plausibilität hinterfragt.
                          Abschliessend wird das entstandene Budget für „gut“ befunden, situativ kann
                          es notwendig sein, an gewissen Positionen Anpassungen vorzunehmen.
                          Selbstverständlich müssen solche Anpassungen im Betriebsjahr auch realistisch
                          und umsetzbar sein.


             Ableitungen aus dem Budget
             Basierend auf dem Budget können nun spannende und hilfreiche Ableitungen vollzogen
             werden:
                     -    Umsatzziele pro Monat, Quartal oder Halbjahr
                          In diesen Umsatzziele können situativ saisonale Schwankungen berücksichtigt
                          werden. Diese dienen dem Controlling während dem Buchhaltungsjahr.
                     -    Analog können auch bei den Aufwandpositionen entsprechende Werte
                          abgeleitet werden.

             Verweise zu externen e- Books
             Budgettool (Muster)                         https://online.flipbuilder.com/cpoc/qpgx/






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