Page 287 - כרך א - ספר הנהלת חשבונות הסברים ותרגילים מהדורה 2

‫חשבונאות פיננסית וחישובים מסחריים |פרק ‪ :8‬התאמות עם גורמי חוץ‬

‫התאמת בנק ‪ -‬דוגמאות‬

‫דוגמה מס' ‪:1‬‬

‫להלן חשבון עו"ש בנק בספרי העסק "אבישג" לחודש מאי‪ ,‬וכן תדפיס דף חשבון של העסק "אבישג" שנתקבל מהבנק‬

‫לחודש מאי‪.‬‬

‫חשבון עו"ש בנק בספרי העסק‪:‬‬

‫תאריך פרטים חובה זכות יתרה‬

‫‪ 18,200‬ז'‬ ‫יתרת פתיחה‬ ‫‪1.5‬‬

‫‪ 25,700‬ז'‬ ‫‪7,500‬‬ ‫שיק ‪2245‬‬ ‫‪4.5‬‬

‫‪ 29,300‬ז'‬ ‫‪3,600‬‬ ‫שיק ‪2246‬‬ ‫‪8.5‬‬

‫‪ 34,000‬ז'‬ ‫‪4,700‬‬ ‫שיק ‪2247‬‬ ‫‪10.5‬‬

‫‪ 20,600‬ז'‬ ‫‪13,400‬‬ ‫הפקדת שקים‬ ‫‪15.5‬‬

‫‪ 12,400‬ז'‬ ‫‪8,200‬‬ ‫הפקדת מזומן‬ ‫‪31.5‬‬

‫יתרה‬ ‫זכות‬ ‫חובה‬ ‫פרטים‬ ‫תדפיס דף חשבון‪:‬‬
‫‪ 18,200‬ח'‬ ‫‪7,500‬‬ ‫יתרת פתיחה‬ ‫תאריך‬
‫‪ 25,700‬ח'‬ ‫‪13,400‬‬ ‫‪6,300‬‬ ‫‪1.5‬‬
‫‪ 32,000‬ח'‬ ‫‪6,450‬‬ ‫שיק ‪2245‬‬ ‫‪4.5‬‬
‫‪ 18,600‬ח'‬ ‫‪1,170‬‬ ‫שיק ‪2246‬‬ ‫‪8.5‬‬
‫‪ 12,150‬ח'‬ ‫‪15.5‬‬
‫‪ 13,320‬ח'‬ ‫הפקדה‬ ‫‪20.5‬‬
‫העברה בנקאית‬ ‫‪25.5‬‬

‫ה‪.‬ק‪ .‬חשמל‬

‫נתונים נוספים‪:‬‬
‫‪ .1‬שיק ‪ 2246‬נרשם נכון בספרי הבנק‪.‬‬
‫‪ .2‬שיק ‪ 2247‬טרם הוצג לגביה על ידי הספק‪.‬‬
‫‪ .3‬הפקדת מזומן נרשמה בבנק ב ‪.1.6 -‬‬

‫נדרש‪:‬‬
‫‪ .1‬לערוך התאמה עם הבנק ל ‪.31.5 -‬‬
‫‪ .2‬לרשום פעולות יומן נדרשות לתיקון ההתאמה‪.‬‬

‫פתרון דוגמה מס' ‪:1‬‬
‫הסבר להתאמה‪:‬‬

‫שיק ‪ - 2246‬נרשם בסכום לא נכון בספרי העסק‪ ,‬לכן התיקון יעשה בגיליון ההתאמה בספרי העסק בגין ההפרש‬ ‫‪.1‬‬
‫וכן תירשם פעולת יומן מתאימה בספרים‪.‬‬
‫‪.2‬‬
‫שיק ‪ - 2247‬הספק טרם הציג את השיק לגביה בבנק‪ ,‬לכן נרשום את ההתחייבות בגיליון ההתאמה בספרי הבנק‪.‬‬ ‫‪.3‬‬
‫העברה מלקוח ‪ -‬לא נרשמה בספרי העסק‪ ,‬ולכן תירשם בגיליון ההתאמה בספרי העסק ותירשם פעולת יומן‬
‫‪.4‬‬
‫מתאימה בספרים‪.‬‬
‫ה‪.‬ק‪ .‬חשמל ‪ -‬טרם נרשמה בספרי העסק‪ ,‬ולכן תירשם בגיליון ההתאמה בספרי העסק ותירשם פעולת יומן‬ ‫‪.5‬‬

‫מתאימה בספרים‪.‬‬
‫הפקדת מזומן ‪ -‬נרשמה בבנק ביום למחרת‪ ,‬ולכן ירשם התיקון בגיליון ההתאמה בספרי הבנק‪.‬‬

‫‪279‬‬