Page 288 - כרך א - ספר הנהלת חשבונות הסברים ותרגילים מהדורה 2

‫חשבונאות פיננסית וחישובים מסחריים |פרק ‪ :8‬התאמות עם גורמי חוץ‬

‫במידה והתאמת הבנק נעשית ל ‪( 31.12 -‬סוף שנה קלנדרית) ‪ -‬ע"פ הנחיות ניהול ספרים‪:‬‬
‫היתרה בספרי העסק חייבת להיות זהה לרשום בספרי הבנק‪.‬‬
‫ולכן‪ ,‬התיקונים ירשמו רק בספרי העסק ויטופלו בשנה הבאה‪.‬‬

‫ספרי הבנק‬ ‫ספרי העסק‬ ‫גיליון ההתאמה‪:‬‬
‫חובה זכות‬ ‫חובה זכות‬
‫‪12,400‬‬ ‫פרטים‬
‫‪13,320‬‬ ‫‪2,700‬‬
‫יתרה בלתי מותאמת ל ‪31.5 -‬‬
‫‪4,700‬‬ ‫תיקון שיק ‪2246‬‬

‫‪6,450‬‬ ‫שיק ‪ 2247‬טרם הוצג‬
‫העברה מלקוח‬
‫‪1,170‬‬ ‫ה‪.‬ק‪ .‬חשמל‬

‫‪8,200‬‬ ‫‪18,020‬‬ ‫‪16,270‬‬ ‫‪6,450‬‬ ‫הפקדת מזומן שטרם נרשמה‬
‫‪8,200‬‬ ‫‪18,020‬‬ ‫‪16,270‬‬ ‫‪ 9,820‬ז'‬ ‫סה"כ‬
‫‪ 9,820‬ח'‬ ‫‪16,270‬‬
‫‪18,020‬‬ ‫יתרה מותאמת ל ‪31.5-‬‬
‫סיכום טורי ההתאמה‬

‫פעולות יומן בגין התאמת הבנק‪:‬‬

‫‪ .1‬חובה ספקים זכאים ‪₪ 2,700‬‬

‫‪₪ 2,700‬‬ ‫עו"ש בנק‬ ‫זכות‬

‫‪₪ 6,450‬‬ ‫‪ .2‬חובה עו"ש בנק‬

‫לקוחות חייבים ‪₪ 6,450‬‬ ‫זכות‬

‫‪ .3‬חובה הוצאות חשמל ‪₪ 1,000‬‬

‫חובה מס תשומות ‪₪ 170‬‬

‫‪₪ 1,170‬‬ ‫עו"ש בנק‬ ‫זכות‬

‫‪280‬‬