Page 291 - כרך א - ספר הנהלת חשבונות הסברים ותרגילים מהדורה 2

‫חשבונאות פיננסית וחישובים מסחריים |פרק ‪ :8‬התאמות עם גורמי חוץ‬

‫פעולות יומן בגין התאמת הבנק‪:‬‬

‫‪₪ 24,000‬‬ ‫‪ .1‬חובה עו"ש בנק‬

‫שיקים לגביה ‪₪ 24,000‬‬ ‫זכות‬

‫‪₪ 14,700‬‬ ‫‪ .2‬חובה עו"ש בנק‬

‫לקוחות חייבים ‪₪ 14,700‬‬ ‫זכות‬

‫‪ .3‬חובה הוצאות חשמל ‪₪ 2,000‬‬

‫מס תשומות ‪₪ 340‬‬

‫‪₪ 2,340‬‬ ‫עו"ש בנק‬ ‫זכות‬

‫תשובות לשאלות בגין התאמת הבנק‪:‬‬
‫[תשובה ד'] ‪ -‬ירשם בספרי הבנק בזכות‬
‫[תשובה ג'] ‪ -‬ירשם בספרי הבנק בחובה‬
‫[תשובה ב'] ‪ -‬פעולת היומן לרישום ה‪.‬ק‪ .‬חשמל‬
‫[תשובה ג'] ‪ -‬היתרה המותאמת בספרי העסק‬

‫התאמת בנק – סיכום‬

‫פעולת יומן‬ ‫ספרי הבנק‬ ‫ספרי העסק‬ ‫פרטים‬ ‫מס'‬
‫חובה ‪ -‬עו"ש בנק‬ ‫‪X‬‬
‫זכות ‪ -‬שיקים לגביה‬ ‫‪--‬‬ ‫‪X‬‬ ‫שיקים שנגבו על ידי הבנק ולא‬ ‫‪1‬‬
‫חובה ‪ -‬עו"ש בנק‬ ‫‪X‬‬ ‫נרשם בספרים‬
‫זכות ‪ -‬לקוחות חייבים‬ ‫‪X‬‬
‫חובה ‪ -‬הוצאות בנק‬ ‫‪X‬‬ ‫‪X‬‬ ‫‪ 2‬העברה בנקאית ע"י לקוח‬
‫זכות ‪ -‬עו"ש בנק‬ ‫‪X‬‬
‫חובה ‪ -‬עו"ש בנק‬ ‫‪X‬‬ ‫‪ 3‬הוצאות בנק‬
‫זכות ‪ -‬הכנסות מימון‬ ‫‪X‬‬ ‫‪X‬‬
‫חובה ‪ -‬פיקדון בבנק‬ ‫‪ 4‬הכנסות מבנק‬
‫זכות ‪ -‬עו"ש בנק‬ ‫‪X‬‬
‫חובה ‪ -‬עו"ש בנק‬ ‫‪X‬‬ ‫‪ 5‬העברה לפיקדון‬
‫זכות ‪ -‬פיקדון בבנק‬ ‫‪X‬‬
‫חובה ‪ -‬ניירות ערך‬ ‫‪ 6‬משיכה מפיקדון‬
‫זכות ‪ -‬עו"ש בנק‬ ‫‪X‬‬
‫חובה ‪ -‬עו"ש בנק‬ ‫‪X‬‬ ‫‪ 7‬קניית נירות ערך‬
‫זכות ‪ -‬ניירות ערך‬ ‫‪--‬‬
‫חובה ‪ -‬עו"ש בנק‬ ‫‪ 8‬מכירת ניירות ערך‬
‫זכות ‪ -‬הלוואה מהבנק‬ ‫‪X‬‬
‫חובה ‪ -‬הלוואה מהבנק‬ ‫‪ 9‬הלוואה שנתקבלה מהבנק‬
‫זכות ‪ -‬עו"ש בנק‬
‫חובה ‪ -‬שיקים לפירעון‬ ‫‪ 10‬הלוואה שהוחזרה לבנק‬
‫זכות ‪ -‬עו"ש בנק‬
‫חובה ‪ -‬ניכיונות שיקים‬ ‫‪ 11‬שיק שנמסר בעבר לספק כדחוי‬
‫זכות ‪ -‬שיקים לניכיון‬
‫חובה ‪ -‬חשבון ההוצאה‬ ‫‪ 12‬שיק שנמסר לניכיון וכובד‬
‫חובה ‪ -‬מס תשומות‬
‫זכות ‪ -‬עו"ש בנק‬ ‫‪ 13‬הוראות קבע לתשלומים‬

‫אין רישום‬ ‫שיק שנמסר לספק וטרם הוצג‬ ‫‪14‬‬
‫אין רישום‬ ‫הפקדה שנרשמה בבנק באיחור‬ ‫‪15‬‬
‫אין רישום‬ ‫‪16‬‬
‫אין רישום‬ ‫חיוב חשבון בטעות ע"י הבנק‬ ‫‪17‬‬
‫זיכוי חשבון בטעות ע"י הבנק‬

‫‪283‬‬