Page 291 - כרך א - ספר הנהלת חשבונות הסברים ותרגילים מהדורה 2
P. 291

‫חשבונאות פיננסית וחישובים מסחריים |פרק ‪ :8‬התאמות עם גורמי חוץ‬

                                                ‫פעולות יומן בגין התאמת הבנק‪:‬‬

                                                ‫‪₪ 24,000‬‬    ‫‪ .1‬חובה עו"ש בנק‬

                                    ‫שיקים לגביה ‪₪ 24,000‬‬           ‫זכות‬

                                                ‫‪₪ 14,700‬‬    ‫‪ .2‬חובה עו"ש בנק‬

                                    ‫לקוחות חייבים ‪₪ 14,700‬‬         ‫זכות‬

                                                ‫‪ .3‬חובה הוצאות חשמל ‪₪ 2,000‬‬

                                                ‫מס תשומות ‪₪ 340‬‬

                                    ‫‪₪ 2,340‬‬     ‫עו"ש בנק‬           ‫זכות‬

                                                      ‫תשובות לשאלות בגין התאמת הבנק‪:‬‬
                                                     ‫[תשובה ד'] ‪ -‬ירשם בספרי הבנק בזכות‬
                                                    ‫[תשובה ג'] ‪ -‬ירשם בספרי הבנק בחובה‬
                                             ‫[תשובה ב'] ‪ -‬פעולת היומן לרישום ה‪.‬ק‪ .‬חשמל‬
                                              ‫[תשובה ג'] ‪ -‬היתרה המותאמת בספרי העסק‬

                                                                   ‫התאמת בנק – סיכום‬

     ‫פעולת יומן‬         ‫ספרי הבנק‬   ‫ספרי העסק‬               ‫פרטים‬             ‫מס'‬
     ‫חובה ‪ -‬עו"ש בנק‬                         ‫‪X‬‬
   ‫זכות ‪ -‬שיקים לגביה‬    ‫‪--‬‬                  ‫‪X‬‬  ‫שיקים שנגבו על ידי הבנק ולא‬   ‫‪1‬‬
     ‫חובה ‪ -‬עו"ש בנק‬             ‫‪X‬‬                              ‫נרשם בספרים‬
 ‫זכות ‪ -‬לקוחות חייבים‬               ‫‪X‬‬
   ‫חובה ‪ -‬הוצאות בנק‬     ‫‪X‬‬                   ‫‪X‬‬  ‫‪ 2‬העברה בנקאית ע"י לקוח‬
      ‫זכות ‪ -‬עו"ש בנק‬    ‫‪X‬‬
     ‫חובה ‪ -‬עו"ש בנק‬                ‫‪X‬‬                              ‫‪ 3‬הוצאות בנק‬
  ‫זכות ‪ -‬הכנסות מימון‬            ‫‪X‬‬           ‫‪X‬‬
   ‫חובה ‪ -‬פיקדון בבנק‬                                       ‫‪ 4‬הכנסות מבנק‬
      ‫זכות ‪ -‬עו"ש בנק‬               ‫‪X‬‬
     ‫חובה ‪ -‬עו"ש בנק‬                         ‫‪X‬‬              ‫‪ 5‬העברה לפיקדון‬
    ‫זכות ‪ -‬פיקדון בבנק‬                       ‫‪X‬‬
    ‫חובה ‪ -‬ניירות ערך‬                                       ‫‪ 6‬משיכה מפיקדון‬
      ‫זכות ‪ -‬עו"ש בנק‬               ‫‪X‬‬
     ‫חובה ‪ -‬עו"ש בנק‬                ‫‪X‬‬                       ‫‪ 7‬קניית נירות ערך‬
     ‫זכות ‪ -‬ניירות ערך‬               ‫‪--‬‬
     ‫חובה ‪ -‬עו"ש בנק‬                                        ‫‪ 8‬מכירת ניירות ערך‬
 ‫זכות ‪ -‬הלוואה מהבנק‬                ‫‪X‬‬
‫חובה ‪ -‬הלוואה מהבנק‬                             ‫‪ 9‬הלוואה שנתקבלה מהבנק‬
      ‫זכות ‪ -‬עו"ש בנק‬
‫חובה ‪ -‬שיקים לפירעון‬                            ‫‪ 10‬הלוואה שהוחזרה לבנק‬
      ‫זכות ‪ -‬עו"ש בנק‬
‫חובה ‪ -‬ניכיונות שיקים‬                           ‫‪ 11‬שיק שנמסר בעבר לספק כדחוי‬
  ‫זכות ‪ -‬שיקים לניכיון‬
‫חובה ‪ -‬חשבון ההוצאה‬                             ‫‪ 12‬שיק שנמסר לניכיון וכובד‬
   ‫חובה ‪ -‬מס תשומות‬
      ‫זכות ‪ -‬עו"ש בנק‬                           ‫‪ 13‬הוראות קבע לתשלומים‬

             ‫אין רישום‬                           ‫שיק שנמסר לספק וטרם הוצג‬     ‫‪14‬‬
             ‫אין רישום‬                          ‫הפקדה שנרשמה בבנק באיחור‬      ‫‪15‬‬
             ‫אין רישום‬                                                        ‫‪16‬‬
             ‫אין רישום‬                            ‫חיוב חשבון בטעות ע"י הבנק‬   ‫‪17‬‬
                                                  ‫זיכוי חשבון בטעות ע"י הבנק‬

                                    ‫‪283‬‬
   286   287   288   289   290   291   292   293   294   295   296