Page 290 - כרך א - ספר הנהלת חשבונות הסברים ותרגילים מהדורה 2

‫חשבונאות פיננסית וחישובים מסחריים |פרק ‪ :8‬התאמות עם גורמי חוץ‬

‫‪ .3‬פעולת היומן לרישום ה‪.‬ק‪ .‬חשמל תהיה‪:‬‬

‫חובה הוצאות חשמל ‪₪ 2,340‬‬ ‫א‪.‬‬
‫ב‪.‬‬
‫עו"ש בנק ‪₪ 2,340‬‬ ‫זכות‬
‫ג‪.‬‬
‫חובה הוצאות חשמל ‪₪ 2,000‬‬ ‫ד‪.‬‬

‫חובה מס תשומות ‪₪ 340‬‬

‫עו"ש בנק ‪₪ 2,340‬‬ ‫זכות‬

‫חובה הוצאות חשמל ‪₪ 2,340‬‬

‫‪₪ 2,340‬‬ ‫קופה‬ ‫זכות‬

‫התנועה מתאימה ולכן אין צורך ברישום‪.‬‬

‫היתרה המותאמת בספרי העסק ליום ‪:30.6‬‬ ‫‪.4‬‬
‫א‪ ₪ 46,750 .‬בחובה‬
‫ב‪ ₪ 46,750 .‬בזכות‬
‫ג‪ ₪ 70,750 .‬בחובה‬
‫ד‪ ₪ 70,750 .‬בזכות‬

‫פתרון דוגמה מס' ‪:2‬‬
‫הסבר להתאמה‪:‬‬

‫שיק ‪ - 482‬נרשם בסכום לא נכון בספרי הבנק‪ ,‬ולכן התיקון ייעשה בגיליון ההתאמה בספרי הבנק‪.‬‬ ‫‪.1‬‬
‫גביית שיקים ‪ -‬נרשם בספרי העסק בזכות במקום בחובה‪ ,‬ולכן התיקון ייעשה בגיליון ההתאמה בספרי העסק‬ ‫‪.2‬‬
‫‪.3‬‬
‫בסכום כפול בחובה ונרשום פעולת יומן מתאימה בספרים‪.‬‬ ‫‪.4‬‬
‫העברה מלקוח ‪ -‬לא נרשמה בספרי העסק‪ ,‬ולכן תירשם בגיליון ההתאמה בספרי העסק ותירשם פעולת יומן‬ ‫‪.5‬‬
‫‪.6‬‬
‫מתאימה בספרים‪.‬‬ ‫‪.7‬‬
‫ה‪.‬ק‪ .‬חשמל ‪ -‬טרם נרשמה בספרי העסק‪ ,‬ולכן תירשם בגיליון ההתאמה בספרי העסק ותירשם פעולת יומן‬

‫מתאימה בספרים‪.‬‬
‫שיק ‪ - 485‬הספק טרם הציג את השיק לגביה בבנק‪ ,‬לכן נרשום את ההתחייבות בגיליון ההתאמה בספרי‬

‫הבנק‪.‬‬
‫שיק ‪ - 1822‬נרשם בטעות על ידי הבנק לחיוב העסק במקום לחיוב עסק אחר‪ ,‬ולכן ירשם התיקון בגיליון‬

‫ההתאמה בספרי הבנק‪.‬‬
‫הפקדת מזומן ‪ -‬נרשמה בבנק ביום למחרת‪ ,‬ולכן ירשם התיקון בגיליון ההתאמה בספרי הבנק‪.‬‬

‫גיליון ההתאמה‪:‬‬

‫ספרי הבנק‬ ‫ספרי העסק‬ ‫פרטים‬
‫חובה זכות‬ ‫חובה זכות‬
‫‪14,160‬‬ ‫יתרה בלתי מותאמת ל ‪30.6-‬‬
‫‪31,590‬‬ ‫‪34,390‬‬ ‫תיקון שיק ‪482‬‬
‫גביית שיקים‬
‫‪24,000‬‬ ‫העברה מלקוח‬
‫‪14,700‬‬ ‫ה‪.‬ק‪ .‬חשמל‬

‫‪2,340‬‬ ‫שיק ‪ 485‬טרם הוצג‬
‫שיק ‪1822‬‬
‫‪12,400‬‬ ‫‪2,400‬‬ ‫‪2,340‬‬ ‫‪73,090‬‬
‫‪15,000‬‬ ‫‪ 70,750‬ח'‬ ‫‪73,090‬‬ ‫הפקדת מזומן שטרם נרשמה‬
‫‪73,150‬‬ ‫‪2,400‬‬ ‫סה"כ‬
‫‪ 70,750‬ז'‬ ‫‪73,090‬‬
‫‪73,150‬‬ ‫‪73,150‬‬ ‫יתרה מותאמת ל ‪30.6-‬‬
‫סיכום טורי ההתאמה‬

‫‪282‬‬