Page 289 - כרך א - ספר הנהלת חשבונות הסברים ותרגילים מהדורה 2

‫חשבונאות פיננסית וחישובים מסחריים |פרק ‪ :8‬התאמות עם גורמי חוץ‬

‫דוגמה מס' ‪:2‬‬

‫להלן חשבון עו"ש בנק בספרי העסק "פולג" לחודש יוני‪ ,‬וכן תדפיס דף חשבון של העסק "פולג" שנתקבל מהבנק‬

‫לחודש יוני‪.‬‬

‫חשבון עו"ש בנק בספרי העסק "פולג"‪:‬‬

‫חובה זכות יתרה‬ ‫פרטים‬ ‫תאריך‬

‫‪ 24,800‬ח'‬ ‫‪ 01.06‬יתרה‬

‫‪ 21,290 3,510‬ח'‬ ‫‪ 04.06‬שיק ‪482‬‬

‫‪ 9,290 12,000‬ח'‬ ‫‪ 08.06‬גביית שקים‬

‫‪ 21,790‬ח'‬ ‫‪12,500‬‬ ‫‪ 20.06‬הפקדת שיק‬

‫‪ 19,390 2,400‬ח'‬ ‫‪ 27.06‬שיק ‪485‬‬

‫‪ 34,390‬ח'‬ ‫‪15,000‬‬ ‫‪ 30.06‬הפקדת מזומן‬

‫דף חשבון הבנק של העסק "פולג" בספרי הבנק‪:‬‬

‫יתרה‬ ‫זכות‬ ‫חובה‬ ‫פרטים‬ ‫תאריך‬
‫‪ 24,800‬ז'‬
‫‪ 10,300‬ח'‬ ‫‪12,000‬‬ ‫‪ 01.06‬יתרה‬
‫‪ 1,700‬ז'‬ ‫‪14,700‬‬
‫‪ 16,400‬ז'‬ ‫‪12,500‬‬ ‫‪35,100‬‬ ‫‪ 04.06‬שיק ‪482‬‬
‫‪ 28,900‬ז'‬
‫‪ 26,560‬ז'‬ ‫‪ 08.06‬גביית שקים‬
‫‪ 14,160‬ז'‬
‫‪ 15.06‬הפקדת לקוח‬

‫‪ 20.06‬הפקדת שיק‬

‫‪2,340‬‬ ‫‪ 21.06‬הוראת קבע חשמל‬

‫‪12,400‬‬ ‫‪ 28.06‬שיק ‪1822‬‬

‫נתונים נוספים‪:‬‬
‫‪ .1‬שיק ‪ 482‬נרשם נכון בספרי העסק‪.‬‬
‫‪ .2‬שיק ‪ 1822‬שייך לעסק אחר וחויב בטעות‪.‬‬

‫‪ .3‬שיק ‪ 485‬טרם הוצג לגביה בבנק‪.‬‬
‫‪ .4‬הפקדת מזומן שנעשתה ב ‪ 30.06 -‬נרשמה בבנק ב ‪.02.07-‬‬

‫נדרש‪:‬‬
‫‪ .1‬לערוך התאמה עם הבנק ל ‪.30.6 -‬‬
‫‪ .2‬לרשום פעולות יומן נדרשות לתיקון ההתאמה‪.‬‬

‫שאלות בגין התאמת הבנק‪:‬‬

‫התיקון בגין שיק ‪ 482‬ירשם בגיליון ההתאמה בטור‪:‬‬ ‫‪.1‬‬
‫א‪ .‬העסק ‪ ₪ 31,590 -‬בחובה‬
‫ב‪ .‬העסק ‪ ₪ 31,590 -‬בזכות‬
‫ג‪ .‬הבנק ‪ ₪ 31,590 -‬בחובה‬
‫ד‪ .‬הבנק ‪ ₪ 31,590 -‬בזכות‬

‫התיקון בגין שיק ‪ 485‬ירשם בגיליון ההתאמה בטור‪:‬‬ ‫‪.2‬‬
‫א‪ .‬העסק ‪ ₪ 2,400 -‬בחובה‬
‫ב‪ .‬העסק ‪ ₪ 2,400 -‬בזכות‬
‫ג‪ .‬הבנק ‪ ₪ 2,400 -‬בחובה‬
‫ד‪ .‬הבנק ‪ ₪ 2,400 -‬בזכות‬

‫‪281‬‬