Page 28 - Les budgets

ENTRAÎNEMENT

Les propriétaires d'un hôtel 3* de 120 chambres viennent de recruter un nouveau directeur disposant de 7 ans
d'expérience professionnelle dans une chaîne internationale. Après quelques semaines d'observation il propose au
conseil d'administration de la S.A. propriétaire de l'hôtel de réaliser un budget d'exploitation. Il y voit un
moyen de «contractualiser» les relations entre propriétaires et la direction et entre la direction et les chefs de
service.

1. Le directeur doit présenter son projet de budget devant le conseil d'administration. Il a prévu une
introduction sur le thème : «Pourquoi faire des prévisions ?». Dans une note d'une demi-page à une page
maximum, rédiger le plan de l'introduction et indiquer les principales idées qui devront être développées.
Vous préciserez dans cette note le sens du mot «contractualiser» utilisé par le directeur.

2. Le directeur a décidé de tester la procédure de prévision sur le mois de janvier n. Les statistiques de ventes
du mois de janvier n-1 figurent en annexe 1 . A l'aide de cet historique et des hypothèses suivantes,
compléter le tableau de prévision des ventes du mois de janvier (annexe 2)
• Objectif de REVPAR : 37 € avec un prix moyen de 56,50 €.
• Indice de fréquentation inchangé.
• Consommations de téléphone en baisse de 6 %.
• Chiffre d'affaires salons en hausse de 8 %.
• Consommation de prestations restaurant par les clients de l'hôtel : Comportement inchangé.
Pas de changement de carte ou de modification de prix prévus.
• Petits déjeuners : Taux de captage inchangé. Tarifs en hausse de 3,50 %.
• Clients extérieurs fréquentant le restaurant : Nombre en hausse de 3 %.

3. Présenter le budget du mois de janvier n (annexe 3) :
• Ratios produits d'accueil et matières premières : Les objectifs figurent dans le budget.
• Produits d'entretien hôtel : Les dépenses engagées en n-1 s'élèvent à 13 446 € pour 28 432 chambres
louées. Le directeur espère réduire les consommations de 10 % par la formation du personnel. Les prix des
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produits devraient augmenter de 3 %.
• Blanchissage hôtel : Les dépenses engagées en n-1 s'élèvent à 67 626 €. La renégociation du contrat
permet d'envisager une diminution des tarifs de 5 %.
• Energie : Les dépenses engagées en n-1 s'élèvent à 32 164 €. Le directeur envisage de réduire les
consommations de 5 % par la sensibilisation du personnel. Les prix augmenteront de 2 %. Le mois de janvier a
représenté 9 % de la consommation annuelle en n-1 .
• Autres frais généraux : Ils se sont élevés à 51 0 500 € en n-1 . Le directeur considère que 20 %
des autres frais généraux varient en fonction du chiffre d'affaires total. Le C.A.H.T. total de l'établissement
pour n-1 est de 2 718 855 €. Il est prévu une augmentation des prix des produits et prestations composant
la partie fixe des frais généraux de 2 %.

Vous indiquerez le détail des calculs pour l'ensemble des postes de frais généraux.

4. Vous disposez en annexe 4 du reporting des ventes du mois de janvier n
• Analyser l'écart sur le chiffre d'affaires restaurant «clients extérieurs» .
• Commenter l'ensemble des résultats en une demi-page maximum.

5. Le directeur s'interroge sur la manière d'effectuer le reporting des charges :
• Quelles sont les informations nécessaires pour calculer le montant des produits d'accueil réellement consommés
au cours du mois de janvier ?
• Proposer une méthode pour effectuer le reporting des «autres frais généraux» et l'appliquer au mois
de janvier n.

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