Page 23 - Les budgets

ENTRAÎNEMENT

Le gérant d'une unité de chaîne de restauration commerciale prépare le budget des frais généraux. Il dispose
dans les tableaux 1 et 2 des observations réalisées sur l'exercice n et des objectifs qu'il proposera à sa
direction régionale.

1 . A quoi correspondent les dépenses figurant dans la colonne «dépenses contractuelles» ?
2. Expliquer la méthode de répartition mensuelle des dépenses d'énergie.
3. Compléter le budget des frais généraux

Tabl au 1 - Observations et objectifs

Exercice n %CAHT
Dépense
Chiffre d'affaires hors taxes 870 872 100% Dépense
Nombre de couverts servis 37 691 par couvert contractlle Object R6partltlon mensuelle

Energie 12 038 1 ,38 % 0.32 1 ,40% cf. tableau 2
Blanchissage 8049 0,92 % 0,21 0,22 Nombre de couverts mensuels
Nettoyage extérieur 2 281 0,26 % 0.06 0,06 Nombre de couverts mensuels
Produits d'entretien 3 497 0,40 % 0,09 0, 1 Nombre de couverts mensuels

Réparations 4 728 0.54 % 0.13 1274 1,00% Budget annuel / 12
Petit matériel 4 909 0.56 % 0,1 3 0, 15 Nombre de couverts mensuels
Assurances 2 559 0,29 % 2559 2650 Budgel annuel 11 2

Transports 228 0,03 % 0.03% % CAHT mensuel
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Impôts el taxes 11 1 08 1 ,28 % 11 500 Budget annuel 11 2
Décors floraux 1 062 0, 12 % 0,10"/4 % CAHT mensuel

Tenues du personnel 1 604 0,18 % 1 600 Budget annuel /1 2
Frais postaux 2 900 0,33 % 0,30% % CAHT mensuel
Fournitures de bureau 1 037 0, 1 2% 1 200 Budget annuel / 12

Commissions cartes 4646 0,53 % 0,55% % CAHT mensuel
Redevances 631 0,07 % 631 640 Budget annuel / 12
Honoraires 3 474 0,40 % 3474 3 500 Budget annuel / 12
Missions, réceptions 4 433 0,51 % 0,50% % CAHT mensuel

Imprimerie 425 0,05 % 600 Budget annuel / 12
Publicité 3 016 0,35 % 816 0,50% cf. tableau 2
Divers 450 0,05 % 0,05% % CAHT mensuel

nsuelle df>s d · p nses d'énergie et de publicité

Budget annuel Critère da répartition Janvier Février Mars
Energie 12 500 Saisonnalité observée 13% 13 % 1 1%
Publicité 4 400 Plan d'action commerciale 180 1 80 300

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