Page 18 - Les budgets

4 - Les intérêts des emprunts
Les contrats de prêts conclus entre les organismes financiers et l'entreprise
comprennent l'échéancier des remboursements et des intérêts. Dans la plupart des
cas, le remboursement, et le versement des intérêts ont lieu sous forme de mensualités
ou de trimestrialités constantes. Pour la réalisation des budgets, on retiendra soit le
montant exact des intérêts compris dans chaque mensualité, soit le douzième du total
des intérêts de l'année.

Le directeur d'un hôtel-restaurant réalise le budget mensuel de l'exercice n+ 1 et a réuni les informations nécessaires
pour la prévision des coûts d'occupation

• le loyer actuel de 1 303 € hors taxes par mois doit faire l'objet d'une revIsIon triennale à compter du
1"' mars n+ 1 . L'indice INSEE du coût de la construction sur lequel est indexé le loyer était de 1 058 lors de la
précédente révision et devrait s'établir à 1 083 pour la révision devant intervenir.
• Les dotations aux amortissements prévues pour les immobilisations détenues au 1 •· Janvier n+ 1 s'élèvent à
6 91 7 € pour l'ensemble de l'exercice n+ 1. Il n'est pas prévu de cession. En revanche, il est prévu
d'acquérir un matériel de cuisine d'une valeur de 6 500 € HT qui sera amorti selon le système dégressif sur
5 ans à compter du 1 ., septembre n+ 1 .
• Le tableau d'amortissement du seul emprunt en cours remboursable par mensualités est le suivant pour
l'année n+ 1

Mols Mensualité Intérêts Capital remboursé Capital dû Intérêts annuels
Janvier 373 128 245 21 642
Février 373 126 247 21 395
Mars 373 125 248 21 146
Avril 373 123 250 20 896
Mai 373 122 251 20 645
Ce document est la propriété exclusive de antoine aubourg - jeudi 30 décembre 2021 à 17h10
Juin 373 120 253 20 392
Juillet 373 11 9 254 20 138
Aoot 373 117 256 19 883
Septembre 373 116 257 19 625
Octobre 373 114 259 19 367
Novembre 373 113 260 19 107
Décembre 373 111 262 18 845 1 436

1. Calculer le montant du loyer dû à compter du 1 "' mars.
2. Calculer la dotation aux amortissements du matériel qu'il est prévu d'acquérir le 1 "' septembre.

3. Compléter le budget des coûts d'occupation en répartissant les intérêts annuels par 1I1 2•m•.

Budget des coûts d'occupation

Loyers Dotatlona Intérêts Total
Janvier
Février
Mars
Avril
Mai
Juin
Juillet
AoOt
Septembre
Octobre
Novembre
Décembre

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