Page 107 - Microsoft Word - Juklak Pemeriksaan Kinerja_validasi

Juklak Pemeriksaan Kinerja Lampiran II.2

Pihak yang
Risiko Penilaian
No. Dampak Mitigasi Risiko Bertanggung Keterangan
Pemeriksaan Risiko
Jawab
1 2 3 4 5 6 7
b. memastikan Tim
Pemeriksa
memahami hal
pokok yang
diperiksa, antara
lain melalui studi
literatur,
mengundang
narasumber yang
menguasai
permasalahan,
diskusi dengan
entitas, dsb
c. memastikan QC
berjalan dengan
baik, adanya
arahan secara
berjenjang dalam
Tim Pemeriksa,
media diskusi dan
konsultasi
diperbanyak, AT
harus menyusun
laporan berkala
sehingga KT dapat
memantau dengan
mudah dan
memberi masukan
d. dst…
2. Waktu Desain rancangan Tinggi a. melakukan KT
pemeriksaan desain pemeriksaan pemahaman awal
yang sempit tidak menjawab atas hal pokok
sehingga harapan penugasan b. membuat
kurang dan stakeholder timeframe yang
melakukan terkait jelas dan jelas
pemahaman
hal pokok
secara
memadai
3. Auditabilitas Lingkup Tinggi Melakukan riset awal Level KT
atas topik pemeriksaan sebelum dilakukan hingga PT
pemeriksaan menjadi sempit pemeriksaan
yang akan pendahuluan,
diperiksa sehingga pada tahap
rendah awal dapat
diidentifikasi:
a. area kunci
pemeriksaan yang
lebih fokus
b. ketersediaan
metodologi,
kriteria, bukti, dan
sumber bukti

Direktorat Litbang Badan Pemeriksa Keuangan 93