Page 108 - Microsoft Word - Juklak Pemeriksaan Kinerja_validasi

Juklak Pemeriksaan Kinerja Lampiran II.2

Pihak yang
Risiko Penilaian
No. Dampak Mitigasi Risiko Bertanggung Keterangan
Pemeriksaan Risiko
Jawab
1 2 3 4 5 6 7
4. Akses dan Informasi/bukti Tinggi a. mengidentifikasi KT
kualitas yang memadai sumber data/bukti
informasi/ untuk membuat serta teknik untuk
sumber bukti kesimpulan mengumpulkan
pemeriksaan pemeriksaan tidak bukti sehingga
kurang dan diperoleh risiko tidak ada
tidak tepat akses atas
informasi tertentu
dapat dihindari
b. meningkatkan
keahlian
komunikasi yang
efektif dalam
perolehan data
c. dst…
5. Kriteria tidak Terdapat Tinggi Ketika tidak terdapat KT – PT
tersedia kemungkinan kriteria pemeriksaan
Pemeriksa tidak atau kriteria tersebut
mampu melakukan masih diperdebatkan,
analisis yang cukup Pemeriksa dapat
sehingga temuan melakukan diskusi
pemeriksaan kurang dengan ahli di bidang
mengidentifikasi hal pokok yang
sebab utama suatu diperiksa, pemangku
permasalahan kepentingan, dan
pengambil keputusan
guna membangun
kriteria
6. dst…
Tahap
Pelaksanaan
1. Bukti Pemeriksa berisiko Tinggi a. pada tahap KT – PT
pemeriksaan mengalami perencanaan
yang cukup kesulitan dalam Pemeriksa harus
dan tepat sulit merumuskan memastikan jenis,
diperoleh temuan dan sumber, dan
kesimpulan prosedur
pemeriksaan. perolehan bukti
yang dibutuhkan
b. Pemeriksa dapat
mempertimbang-
kan untuk
merevisi
pertanyaan
pemeriksaan
apabila bukti yang
cukup dan tepat
masih sulit
diperoleh dengan
langkah mitigasi
di atas

Direktorat Litbang Badan Pemeriksa Keuangan 94