Page 109 - Microsoft Word - Juklak Pemeriksaan Kinerja_validasi

Juklak Pemeriksaan Kinerja Lampiran II.2

Pihak yang
Risiko Penilaian
No. Dampak Mitigasi Risiko Bertanggung Keterangan
Pemeriksaan Risiko
Jawab
1 2 3 4 5 6 7
Bukti yang Temuan yang Medium Melakukan analisis KT
didapatkan disusun tidak data dengan metode
kurang kuat meyakinkan statistik kuantitatif
dan menggunakan
perangkat lunak/tools
yang ilmiah
2. Prosedur Pemeriksa berisiko Tinggi Perbanyak diskusi KT
pengumpulan tidak mampu dengan para ahli
bukti tidak mengumpulkan untuk mendapatkan
dapat bukti yang cukup pandangan/arahan
dilaksanakan dan tepat terkait prosedur
pengumpulan bukti
yang akan digunakan
3. Teknik uji Sampel yang Tinggi a. memastikan KT
petik yang digunakan tidak Pemeriksa yang
digunakan mewakili populasi diberikan
tidak tepat sehingga penugasan
kesimpulan memiliki
pemeriksaan tidak pemahaman yang
tepat cukup terkait
teknik uji petik.
b. perbanyak diskusi
dengan para ahli
untuk
mendapatkan
arahan atas teknik
sampling yang
akan digunakan
4. dst…
Tahap
Pelaporan
1. Rekomendasi Rekomendasi tidak Tinggi a. menyusun
tidak dapat dilaksanakan rekomendasi
memberikan dan hasil dengan cermat
manfaat pemeriksaan tidak berdasarkan sebab
memberikan nilai yang
tambah menimbulkan
permasalahan
b. menunjuk pihak
yang tepat untuk
menindaklanjuti
rekomendasi
c. mempertimbang-
kan kemampuan
entitas dalam
melaksanakan
rekomendasi

Direktorat Litbang Badan Pemeriksa Keuangan 95