Page 20 - PROJEK 1

5. Adanya kesalahan pencatatan, baik yang dilakukan oleh perusahaan maupun bank.
Transaksi yang sudah dicatat oleh perusahaan sebagai penerimaan, tetapi ditolak oleh
bank. Dalam rekonsiliasi, jumlah tersebut akan mengurangi saldo kas perusahaan.
Contoh cek yang diterima dari langganan disetorkan ke bank namun ditolak oleh bank
karena tidak ada dananya (cek kosong).

Kasus yang mempengaruhi saldo kas bank
A. Menurut Catatan Perusahaan B. Menurut Catatan/Rekening Koran
Bank

Menambah jika: Menambah jika :

1. Penerimaan yang sudah dicatat oleh 1. Setoran/penerimaan yang sudah dicaat
bank, tapi belum dicatat oleh oleh perusahaan, tapi belum dicatat
perusahaan. Contohnya : transfer oleh bank. Contohnya : setoran dalam
bank, jasa giro, hasil inkaso bank,dll. proses, penerimaan tagihan belum
2. Kesalahan mencatat pengeluaran disetor ke bank.
terlalu besar/tinggi. 2. Kesalahan mencatat pengeluaran
3. Kesalahan mencatat penerimaan terlalu tinggi.
terlalu rendah. 3. Kesalahan mencatat penerimaan terlalu
rendah.
Mengurangi jika :
Mengurangi jika :
1. Pengeluaran yang sudah dicatat oleh
bank, namun belum dicatat oleh 1. Pengeluaran yang sudah dicatat oleh
oerusahaan. Contohnya : biaya perusahaan, belum dicatat oleh bank.
administrasi bank, cek di tempat Contohnya : cek dalam peredaran.
(pengambilan uang dari bank tidak 2. Kesalahan mencatat pengeluaran
mempergunakan cek melainkan terlalu rendah.
menggunakan formulir khusus dari 3. Kesalaha mencatat penerimaan terlalu
bank) tinggi.
2. Kesalahan mencatat pengeluaran
terlalu rendah.
3. Kesalahan mencatat penerimaan
terlalu tinggi.
4. Setoran cek yang ditolak/tidak cukup
dana.

Soal

Jelaskan faktor-faktor yang menyebabkan terjadinya perbedaan antara saldo kas
perusahaan menurut catatan perusahaan dengan saldo bank (menurut rekening koran) dan
berikanlah contoh kasus beserta transaksinya!

20