Page 22 - PROJEK 1

akuntansi adalah sebagai tempat aliran kas perusahaan. Semua kas disetorkan ke dalam dan
dikeluarkan dari rekening ini karena semua transaksi diputar melalui rekening tersebut.

C. Hubungan antara Rekening Koran dan Penyusunan Rekonsiliasi Bank

Sebelumnya kita sudah membahas mengenai pengertian dari rekonsiliasi bank dan
rekening koran. Berdasarkan pengertian tersebut sangatlah jelas hubungan antara rekening
koran dan penyusunan rekonsiliasi bank yaitu rekonsiliasi bank yang akan disusun harus
mempunyai dasar penyusunannya, dasar penyusunan rekonsiliasi bank adalah rekening koran
karena rekening koran memuat informasi transaksi-transaksi yang dilakukan oleh suatu
perusahaan yang mempunyai rekening giro di suatu bank, dan rekonsiliasi bank tersebut
mengoreksi jika terjadi ketidaksamaan pencatatan saldo antara Bank dengan perusahaan.

Jadi, hubungannya bahwa rekening koran adalah laporan yang diberikan bank setiap
bulan kepada pemegang rekening giro yang berisikan informasi transaksi yang dilakukan
bank terhadap rekening tsb selama satu bulan yang sebelumnya disusun oleh penyusun
rekonsiliasi bank berupa laporan kas statement yang berisi semua transaksi penyetoran
selama periode tertentu.

D. Proses Penyusunan Rekonsiliasi Bank

Tahap-tahap penyusunan rekonsiliasi bank

1. Buat dua kolom untuk bank dan rekening bank menurut perusahaan, tulis saldo menurut
bank dan saldo menurut perusahaan
2. Tambahkan atau kurangkan pada saldo menurut bank yaitu :
a. Tambahkan setoran dalam perjalanan pada saldo menurut bank
b. Kurangkan cek dalam perjalanan dari saldo bank
3. Tambahkan atau kurangkan pada saldo menurut buku
a. Tambahkan pada saldo menurut bank penerimaan-penerimaan kas langsung melalui
bank, pendapatan bunga atas giro.
b. Kurangkan dari saldo menurut buku biaya administrasi bank, biaya pencetakan cek
dan pengurangan lain yang dilakukan oleh bank, misalnya karena ada pengembalian
cek kosong.
4. Hitunglah saldo menurut bank dan saldo menurut perusahaan yang telah disesuaikan,
keduanya saldonya harus sama.
5. Buatlah jurnal untuk setiap hal yang terdapat pada butir tiga di atas yaitu hal-hal yang
tercantum pada saldo menurut perusahaan.
6. Berbaiki semua kesalahan yang terdapat dalam pembukuan perusahaan, sampaikan
pemberitahuan ke bank jika bank telah melakukan kesalahan.

E. Bentuk Rekonsiliasi Bank

22