Page 195 - KPKM
P. 195
LAPORAN TAHUNAN ‘23 | 194
PENGAUDITAN PENGURUSAN KEWANGAN
Pengauditan Pengurusan Kewangan dijalankan untuk menilai tahap prestasi pematuhan terhadap
pengurusan kewangan Jabatan/Agensi. Penilaian dijalankan berdasarkan kawalan dalaman yang
diwujudkan dan pematuhan undang- undang dan peraturan yang ditetapkan serta penyelenggaran
rekod yang lengkap dan kemaskini dalam aspek pengurusan organisasi, bajet, pungutan hasil,
perbelanjaan, amanah serta aset dan stor.
Antara perkara utama yang disemak adalah seperti berikut :
a. Wujudnya kawalan dalaman yang mencukupi dan berkesan terhadap sistem dan prosedur
organisasi.
b. Undang-undang, peraturan dan arahan yang berkuat kuasa dipatuhi.
c. Wujud struktur dan sistem pengurusan kewangan yang cekap dan berkesan.
d. Rekod kewangan dan perakaunan telah diselenggarakan dengan lengkap dan kemas kini.
Pengauditan yang dijalankan meliputi lapan kawalan utama iaitu Kawalan Pengurusan, Kawalan Bajet,
Kawalan Terimaan, Kawalan Perolehan, Kawalan Perbelanjaan, Kawalan Kumpulan Wang/ Akaun Amanah
dan Deposit, Kawalan Pengurusan Aset dan Stor serta Kawalan Pengurusan Kenderaan. Pengauditan
ini dilaksanakan secara manual dengan menggunakan Senarai Semak Kertas Kerja UAD KPKM (Mac
2023). Pengauditan dijalankan dengan menyemak rekod dan dokumen kewangan bagi tempoh tahun
2022 sehingga tempoh pengauditan tahun 2023. Rekod dan dokumen berkaitan bagi tahun sebelum juga
akan disemak, sekiranya berkaitan.
Selain itu, temu bual dengan pegawai yang terlibat turut diadakan bagi pengesahan dan perakuan
maklumat yang diperolehi. Pemeriksaan fizikal juga dijalankan untuk memperkukuhkan ketepatan
penemuan Audit. Pada tahun 2023, Pengauditan Pengurusan Kewangan Penuh dan Kawalan Tertentu
serta Susulan Pengauditan Pengurusan Kewangan telah dijalankan di peringkat Jabatan dan Bahagian
di bawah KPKM melibatkan PTJ seperti berikut:
