Page 26 - คณะตรวจสอบภายใน
P. 26
7
ลําดับ ฝ่ ายงาน ข้อตรวจพบ / ข้อเสนอแนะ ผลการติดตาม
1 ฝ่ายบัญชี ข้อตรวจพบ • หน่วยงานฝ่ายพัฒนาระบบ
(ต่อ) • พบว่ากระบวนการกระทบยอด (Bank Reconciliation) สารสนเทศรั บจะ
Bill Payment ของบัญชีธนาคารต่างๆ มีความยุ่งยากและ ดําเนินการแก้ไขแล้ว อยู่
ใช้เวลานาน ในระ หว่ าง พั ฒนา
โปรแกรม ซึ่งยังไม่เสร็จ
ข้อเสนอแนะ
สมบูรณ์
• ปรับปรุงกระบวนการกระทบยอด (Bank Reconciliation)
ของบัญชีธนาคารต่างๆ โดยการพัฒนาโปรแกรมในการ
ดึงข้อมูล และใช้สูตร Excel ในการกระทบยอด เพื่อความ
รวดเร็วและความถูกต้องในการกระทบยอดและ
ตรวจเช็คข้อมูลการโอนเงิน
2 หน่วยงานตรวจจ่าย ข้อตรวจพบ • อยู่ ในระหว่ างการ
• พบว่า ยังไม่มีการกําหนดแบบฟอร์มมาตรฐาน ในการ ดําเนินการ เพื่อกําหนด
เบิกจ่ายต่างๆ เช่น เงินยืมทดรอง สั่งซื้อสั่งจ้าง และการ แบบฟอร์มและปรับปรุง
เบิกสวัสดิการต่างๆ ระเบียบที่เกี่ยวข้องแล้ว
ข้อเสนอแนะ
• กําหนดแบบฟอร์มมาตรฐานที่เหมาะสม อย่างเป็นลาย
ลักษณ์อักษร ไว้ในระเบียบของสอ. กฟผ.
3 ฝ่ายบริหารเงินทุน ข้อตรวจพบ • ยังอยู่ในระหว่างการ
• พบว่า กระบวนการเรื่องการตรวจสอบการปรับปรุง ประสานงานการบริษัท
รายการราคาตลาดเงินลงทุน (Mark-to-Market) ยังไม่ หลักทรัพย์ และกําหนด
เหมาะสมเล็กน้อย กระบวนการที่เหมาะสม
หลังจากที่ได้ใช้โปรแกรม
ข้อเสนอแนะ จาก EY แล้ว
• กําหนดแนวทางปฏิบัติที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบ ดังนี้
1. กําหนดให้สถาบันการเงินส่งรายงานเงินลงทุน
ต่างๆ ไปที่ฝ่ายบัญชีโดยตรง
2. หลังจากที่ฝ่ายบริหารเงินทุน ได้จัดทําข้อมูลเพื่อ
การปรับปรุงบัญชีเรียบร้อยแล้ว ให้ฝ่ ายบัญชีลงนาม
รับรอง ว่าได้สอบทานความถูกต้องของข้อมูลดังกล่าวแล้ว
