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Fonction engagement en milieu bancaire

 Le processus de production

Chaque produit présente des contraintes liées à son cycle de production :
• Long, (exemple : travaux publics, biens d’équipements, chantiers),
• Moyen, (exemple : biens intermédiaires),

• Court, (exemple : biens de consommation).
L’importance de connaître la longueur du cycle est d’abord de mettre en évidence les contraintes
d’exploitation (besoins en matières premières) et leur incidence au niveau des besoins de
financements externes ; ainsi que les moyens de production à mettre en place.

b. Le diagnostic financier

Il s’agit de faire une analyse judicieuse, rigoureuse et sans concession des documents comptables :
• Bilan.

• Comptes de produits et charges (CPC) et États des soldes de gestion.
• État des bénéfices non répartis (non affectés).
• État de l’évolution de la situation financière.

• Notes complémentaires aux états financiers (ETIC, notes annexes, …).
Tous les professionnels ne disposent pas de documentation comptable, c’est pour cela qu’il faut
distinguer entre les professionnels structurés (disposant d’une documentation comptable en
bonne et due forme) et ceux non structurés.
Même s’il n’est qu’un des éléments ponctuels de l’examen du risque, le diagnostic financier
demeure la clé de voûte de toute approche car il permet de cerner aussi bien les handicaps que les
atouts de l’entreprise. Il s’agit d’un art qui repose sur le jugement et l’expérience du gestionnaire
analyste.
L’analyse doit être plus fine, bref, il ne s’agit plus de constater à posteriori la solvabilité ou
l’insolvabilité évidente de l’entreprise mais de détecter les signaux d’une défaillance prochaine et
des causes cachées retardant l'apparition de pertes.

En effet, ce n’est pas l’évidence du constat qui importe (le CA, par exemple, a progressé ou reculé
de X %) mais surtout de savoir le pourquoi de ces évolutions positives ou négatives (baisse des prix
ou des droits de douane, faillite d’un concurrent, fermeture d'un marché, perte d'un client,), les
comparer à celles des autres entreprises similaires du secteur et analyser les causes et les
conséquences de cette évolution sur l'avenir de l'entreprise. Cette démarche est valable pour tous
les postes.
Elle concerne aussi le compte de produits et charges en décortiquant tous les postes susceptibles
de masquer une exploitation déficitaire (transferts de charges, reprises de provisions,
immobilisations en frais de recherche, ...).

Les résultats prévisionnels avancés doivent être, également, analysés avec soin.

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