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Back Office Titres

Comptabilité des titres (2/2)

Ecriture 1 : Enregistrées de façon concomitante avec les écritures n° 3 en droits.
Ecriture 2 : A réception du relevé quotidien de Maroclear confirmant la livraison des actions
nouvelles par le centralisateur.
NB. Si le client E souhaite l’inscription de ses actions nouvelles en nominatif administré, il
incombera à l’intermédiaire A de les convertir ultérieurement.

Section des titres au porteur

(11) Client B (11) Client F (11) Client E

260 (0) 70 (0)
(1) (1) (1)
130 35 5

(211) Avoirs Maroclear (221) Titres à recevoir du
NDC 00 centralisateur

330 130

35

5
(2)
170 170

Section des titres nominatifs

(211) Avoirs Maroclear
NDC 03 (11) Client E

10 10 (0)

c. Compte de régularisation Rubrique 33

Cette rubrique regroupe tout ce qui en comptabilité titres revêt un caractère d’anomalie.
Par exemple, une erreur à été commise : les services ont vendu par inadvertance plus de titres
qu’un client n’en détient. Les valeurs en excédent vont en ‘régularisation’ en vue d’un rachat qui
rétablira les choses.
Quant MAROCLEAR notifie à un intermédiaire habilité un virement en sa faveur dont il ignore la
cause, ‘régularisation’ l’enregistre jusqu'à plus amples informations.

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