Page 5 - Les budgets

ENTRAÎNEMENT

Une chaîne de restauration commerciale gère cinq établissements. Le plan de développement approuvé par
les actionnaires prévoit l'ouverture de quatre unités par an pendant cinq ans ; le groupe disposera alors d'une
puissance d'achat facilitant la maîtrise du coût matières et des moyens de développer une politique de marque. Le
financement du développement est assuré par
• les ressources dégagées par les exploitations existantes, les actionnaires ayant accepté de ne percevoir aucun
dividende pendant cinq ans : ils ont fixé l'objectif de résultat courant avant impôt à 12 % du chiffre d'affaires hors
taxes,
• les nouveaux apports en fonds propres,
• les emprunts obtenus auprès des banques.
Le concept est basé sur un bon rapport qualité prix des viandes à la carte et sur la rapidité du service. Au cours du
dernier exercice, ce dernier point a fait l'objet d'une attention particulière, suite à la dégradation constatée à la fin
de l'exercice précédent. Les effectifs ont été augmentés ainsi que les rémunérations afin de tenter de réduire la
rotation du personnel (turn over). La direction attribue l'augmentation du nombre de couverts à l'amélioration de la
qualité et de la rapidité du service.

Compte de résultat consolidé du groupe
CHARGES n n-1 PRODUITS n n-1
Charges d'explo;tation Produits d'exploitation
Achats de matières 1 182 974 1094 994 Ventes de marchandises
Variation de stocks -8 406 6 412 Production vendue 3 698 238 3 41 5 591
Autres charges externes (*) 754 818 731 382 Montant du chiffr d'affaires 3 698 238 3 41 5 591
Impôts, taxes 57360 60 256 Production consommée 95 261 84 506
Salaires et traitements 1 on 509 905 547 Total 3 793 499 3 500 097
Charges sociales 3TT 128 31 6 941 Produfts financiers
Dotations aux amortissements Produfts exceptionnels 5629 10 563
et aux provisions 86 391 88 341
Autres charges 10 834 9 956
Total 3 538 608 3 213 829
Charges financières 69 342 73964
Ce document est la propriété exclusive de antoine aubourg - jeudi 30 décembre 2021 à 17h10
Charges exceptionnelles 2 945 1 801
Impôt sur les bénéfices
Total des charges 3610 895 3289 594 Total des produits 3 799 128 3 510 660
Solde créditeur = bénéfice 188 233 221 066 Solde débiteur = perte
Total général 3 799 128 3 510 660 Total général 3 799 128 3 510 660

1 - Compléter le tableau de calcul des soldes intermédiaires de gestion et de répartition de la valeur ajoutée.

Soldes intermédiaires de gestion

n n-1
Valeur % Valeur %
Production de l'exercice
Charges externes
Valeur ajoutée
Impôts, taxes
Salaires et charges
EBE

Répartition de la valeur ajoutée
n n-1
Valeur % Valeur %
Travail
Etat
Prêteurs
Autres (Autres charges)
Entreprise
Dotation aux amortissements
Résultat courant avant impôt
Valeur ajoutée

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