Page 46 - Microsoft Word - Juklak Pemeriksaan Kinerja_validasi

Juklak Pemeriksaan Kinerja Bab IV

Gambar 9. Langkah dalam Pemeriksaan Pendahuluan

Penjelasan atas langkah di atas diuraikan sebagai berikut:

12 1. Pemahaman Hal Pokok/Objek Pemeriksaan dan Identifikasi Masalah
Kegiatan pemahaman hal pokok/objek pemeriksaan dan identifikasi masalah Manfaat
memudahkan Pemeriksa dalam menentukan area yang akan diperiksa, pemahaman hal
sekaligus menentukan lingkup pemeriksaan. Dalam memahami entitas, pokok/objek
Pemeriksa juga perlu memperhatikan harapan penugasan dari pemberi tugas. pemeriksaan dan

identifikasi
masalah

13 Sumber-sumber informasi yang dapat digunakan untuk pemahaman hal Sumber informasi
pokok/objek pemeriksaan dan identifikasi masalah antara lain: dalam

a. hasil analisis pemilihan topik potensial pemeriksaan yang dilakukan pada pemahaman hal
tahap penentuan topik pemeriksaan; pokok/objek
b. peraturan perundang-undangan dan peraturan yang berlaku, antara lain: pemeriksaan dan
Undang-Undang (UU), Peraturan Pemerintah (PP), Peraturan Presiden identifikasi
(Perpres), Keputusan Presiden (Keppres), Instruksi Presiden (Inpres), masalah
Keputusan Menteri (Kepmen), Keputusan Direktur Jenderal (Dirjen),
Surat Edaran Direktur, Keputusan Kepala Dinas, Surat Edaran Kepala
Dinas, Anggaran Dasar dan Anggaran Rumah Tangga (AD/ART) Badan
Usaha Milik Negara (BUMN)/Badan Usaha Milik Daerah (BUMD),
Keputusan Direksi, dan Company Profile BUMN/BUMD yang terkait
dengan program/kegiatan yang diperiksa;
c. pedoman Sistem dan Prosedur Organisasi (Standar Operasional Prosedur
(SOP)) dan petunjuk operasional yang terkait dengan program/kegiatan
yang diperiksa;
d. notula rapat terkait program/kegiatan yang diperiksa;
e. data SDM, sumber daya administrasi dan keuangan yang dialokasikan dan
direalisasikan dalam entitas/program/kegiatan yang diperiksa;

Direktorat Litbang Badan Pemeriksa Keuangan 35