Page 68 - Microsoft Word - Juklak Pemeriksaan Kinerja_validasi

Juklak Pemeriksaan Kinerja Bab IV

Metode
Bukti yang Sumber Pengum- Prosedur
Kriteria
Diperlukan Bukti pulan Pemeriksaan
Bukti
Lokasi Data Dokumen Review a. Identifikasi
evakuasi kapasitas data lokasi dokumen jumlah penduduk
memiliki lokasi evakuasi dalam cakupan
kapasitas evakuasi yang lokasi evakuasi.
yang dikeluarkan b. Identifikasi
sebanding BPBD luasan lokasi
dengan Kabupaten evakuasi dari
jumlah dokumen cetak
masyarakat biru
yang penanggulangan
direncanakan bencana.
akan c. Lakukan analisis
diungsikan perbandingan
pada lokasi antara jumlah
evakuasi. penduduk dengan
luasan lokasi
evakuasi.
7. Pertimbangkan risiko pemeriksaan dalam identifikasi bukti dan prosedur
pemeriksaan. Hal ini dilakukan agar Pemeriksa dapat mempersiapkan
strategi alternatif pengumpulan bukti apabila bukti yang diperoleh tidak
memadai untuk menjawab tujuan dan pertanyaan pemeriksaan.
55 Seluruh pekerjaan Pemeriksa dalam tahap identifikasi bukti dan prosedur
pemeriksaan harus didokumentasikan dalam KKP. Pendokumentasian ini
dapat dilakukan dengan menyusun matriks desain pemeriksaan.
Penyusunan Audit Design Matrix (Matriks Desain Pemeriksaan)

56 Audit Design Matrix/Matriks Desain Pemeriksaan (MDP) adalah instrumen Definisi MDP
yang digunakan untuk mengikhtisarkan informasi yang diperoleh selama
melakukan pemeriksaan pendahuluan yang merupakan bahan utama dalam
penyusunan P2 Terinci. MDP yang didesain dengan baik akan membuat
pemeriksaan terinci dapat dilaksanakan secara efisien dan efektif.

57 Tujuan penyusunan MDP adalah: Tujuan
a. membuat desain pemeriksaan menjadi lebih sistematis; penyusunan MDP
b. memberikan arahan berupa kerangka kerja yang jelas bagi Pemeriksa pada
pelaksanaan pemeriksaan terinci; dan
c. memfasilitasi komunikasi dalam Tim Pemeriksa.

58 Langkah yang perlu dilakukan dalam penyusunan MDP adalah sebagai Langkah-langkah
berikut: dalam
1. Tentukan informasi apa yang perlu ditampilkan dalam MDP. Informasi ini penyusunan MDP
sangat tergantung pada kebutuhan Pemeriksa. Informasi paling sedikit
yang disarankan dalam MDP adalah:
a. tujuan pemeriksaan;
b. pertanyaan pemeriksaan;
Direktorat Litbang Badan Pemeriksa Keuangan 57