Page 24 - Tema 4 - Nuevas Técnicas y Métodos de Blanqueo de Capitales y Financiación del Terrorismo

activos, pasarelas de pago y entidades vinculadas a cajeros automáticos, que

admiten pagos en criptomonedas, solicitando información adicional. También se

solicitó a las entidades bancarias, la titularidad de las cuentas que han realizado
compraventa o inversión en criptomonedas. Y, por último, se instó al envió a

más de 40 empresas, que ofrecen en internet la posibilidad de que sus clientes

realicen pagos con criptomonedas, la identificación de forma fehaciente de los

titulares de los pagos llevados a cabo con esta modalidad, solicitando que se
detallarán las operaciones y servicios prestados27).

Debido a la necesidad de la tributación de las criptomonedas y ante el complejo

panorama de las valoraciones de estas, existe la necesidad de especialización
de los funcionarios de la Administración. Por lo que es necesario la formación

específica a los mismos, con el fin de poder llevar a cabo un correcto estudio,

análisis e interpretación de la información requerida al obligado tributario, ante

un procedimiento de inspección.

Para todo ello la Agencia Tributaria impartirá cursos específicos a sus

inspectores, con el fin de poder detectar la evasión fiscal en materia de

criptomonedas. Potenciando, tanto el incremento de personal como los medios
para llevar a cabo su labor de investigación, creando unidades específicas de

investigación, e implementando procedimientos y controles para llevar a cabo la

recopilación y el análisis de la información28). Ya que, según criterio de la

Agencia Tributaria, estás ganancias patrimoniales tienen que tributarse entre el
19 y el 23% respecto al beneficio obtenido por el contribuyente. Siendo

también labor de estas nuevas unidades, aparte de llevar a cabo las complejas

investigaciones, la de dar una solución jurídica a las futuras consultas realizadas

por los contribuyentes que operan en el mercado de criptoactivos, ya que no se
prevé, a corto plazo, ni la regulación de las criptomonedas ni como llevar a

cabo su tributación, pero, sin embargo, claro está, el mercado existe e irá en

aumento.