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Fonction engagement en milieu bancaire

L’analyse financière est une aide à la prise de décision ; elle permet d’améliorer la gestion de
l’entreprise et de répondre aux questions suivantes :

• Quelle est la valeur de l’entreprise ?
• L’entreprise est-elle rentable ?
• Sa structure financière est-elle équilibrée ?
• Quels sont les points forts, les points faibles et les potentialités de l’entreprise ?

• Quels sont les risques encourus ?

a. Le diagnostic économique

L’analyse économique permet de présenter les contraintes et les opportunités à partir de
l’environnement externe ainsi que les forces et faiblesses inhérentes aux facteurs internes. Elle
peut être appréhendée à travers les aspects non limitatifs suivants :
• La connaissance de l’entreprise,

• Les hommes,
• Les produits et le marché,
• Les moyens matériels et les processus.
A ce niveau d’analyse, l’analyste bancaire va essayer de sortir tous les éléments qui font la force
du client ou de la PME ainsi que les éléments qui font sa vulnérabilité (faiblesses).
Ce tour d’horizon, devra être le plus complet possible, mais surtout le plus pertinent pour ne
mettre en relief que les faits saillants servant utilement le diagnostic économique et financier et
partant servant directement la décision du banquier.

 Connaissance de l’entreprise

 Le statut juridique de la société

Selon ce statut, la position des partenaires sera différente ; ainsi l’engagement des actionnaires
varie en conséquence tout aussi que les garanties des tiers. Deux catégories principales :
• Les sociétés de personnes
Les propriétaires sont engagés dans la société au-delà de leur mise c’est-à-dire qu’ils peuvent être
poursuivis sur leurs biens personnels en cas de difficultés ou faillite de leurs entreprises.
Exemple : les sociétés en nom collectif.

• Les sociétés de capitaux
Le risque des associés est limité à leurs apports au niveau du capital. Ainsi, en cas de cessation de
paiement ou de difficultés de la société, les biens personnels ne seront pas touchés sauf dans les
cas de manquements graves dans la gestion au sens de la loi sur les sociétés. Cette indépendance
entre les biens personnels des associés et le patrimoine de la société trouve ses limites pour les
prêteurs dans la mesure où ceux-ci peuvent demander des cautions personnelles et solidaires
pour conforter leurs garanties.
La forme juridique nous indique le degré d’implication des actionnaires et dirigeants dans la
société ; de même leur capacité financière permet d’envisager leur potentiel en matière d’apports
en fonds propres et partant à constituer une garantie vis-à-vis des tiers notamment les prêteurs.

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