Page 12 - AKUNTANSI KEUANGAN KAS BANK

d. Cek
Cek merupakan dokumen yang berisi perintah kepada bank untuk membayar
sejumlah uang kepada orang atau perusahaan yang tertera di formuler cek tersebut.

Dalam cek terdapat tiga pihak yang terlibat angara lain: pihak penarik yaitu pihak
yang menandatangani cek, pihak penerima dan pihak bank yang harus melakukan
pembayaran.
e. Giro bilyet
Dokumen ini merupakan perintah kepada bank untuk pemindahan rekening dari

pihak yang menandatangani (pembuat) kepada rekening penerima. Ketika giro
bilyet dicairkan pada saat jatuh tempo maka rekening pembuat (nasabah) akan
didebetkan.

3. Dokumen mutasi kas bank

Pembukuan mutasi ke bank, dibagi ke dalam dua dokumen, yaitu:
a. Dokumen penerimaan kas
Dokumen yang terkait dalam penerimaan kas adalah sebagai berikut:
 Faktur (nota) penjualan tunai

 Daftar surat pelunasan piutang dari debitur
 Memo dari bank atas penerimaan piutang melalui transfer
 Bukti setor ke bank, untuk mengecek dana yang disetorkan ke bank

 Bukti penerimaan kas yang dibuat perudahaan
b. Dokumen pengeluaran kas
Dokumen yang terkait dalam pengeluaran kas adalah sebagai berikut:
 Bukti pengeluaran kas yang dibuat sendiri oleh perusahaan
 Faktur (nota) pembelian tunai

 Bukti penerimaan barang
 Bukti pengeluaran kas kecil
 Faktur pembelian kredit, sebagai bukti pendukung pembayaran utang
4. Pencatatan mutasi kas bank

Mutasi kas bank dicatat dalam jurnal penerimaan kas bank untuk penerimaan kas dan
jurnal pengeluaran kas untuk semua jenis transaksi pengeluaran kas. Contoh format
jurnal penerimaan kas bank dan pengeluaran kas bank tersaji pada table berikut:
Format jurnal penerimaan kas bank (cash receipt journal)

Pengelolaan Dana Kas Perusahaan Di Bank 11