Page 12 - AKUNTANSI KEUANGAN KAS BANK
P. 12

d.  Cek
                            Cek  merupakan  dokumen  yang  berisi  perintah  kepada  bank  untuk  membayar
                            sejumlah uang kepada orang atau perusahaan yang tertera di formuler cek tersebut.

                            Dalam cek terdapat tiga pihak yang terlibat angara lain: pihak penarik yaitu pihak
                            yang menandatangani cek, pihak penerima dan pihak bank yang harus melakukan
                            pembayaran.
                        e.  Giro bilyet
                            Dokumen ini merupakan perintah kepada bank untuk pemindahan rekening dari

                            pihak  yang  menandatangani  (pembuat)  kepada  rekening  penerima.  Ketika  giro
                            bilyet  dicairkan  pada  saat  jatuh  tempo  maka  rekening  pembuat  (nasabah)  akan
                            didebetkan.

                    3.      Dokumen mutasi kas bank

                        Pembukuan mutasi ke bank, dibagi ke dalam dua dokumen, yaitu:
                        a.  Dokumen penerimaan kas
                            Dokumen yang terkait dalam penerimaan kas adalah sebagai berikut:
                               Faktur (nota) penjualan tunai

                               Daftar surat pelunasan piutang dari debitur
                               Memo dari bank atas penerimaan piutang melalui transfer
                               Bukti setor ke bank, untuk mengecek dana yang disetorkan ke bank

                               Bukti penerimaan kas yang dibuat perudahaan
                        b.  Dokumen pengeluaran kas
                            Dokumen yang terkait dalam pengeluaran kas adalah sebagai berikut:
                               Bukti pengeluaran kas yang dibuat sendiri oleh perusahaan
                               Faktur (nota) pembelian tunai

                               Bukti penerimaan barang
                               Bukti pengeluaran kas kecil
                               Faktur pembelian kredit, sebagai bukti pendukung pembayaran utang
                    4.      Pencatatan mutasi kas bank

                        Mutasi kas bank dicatat dalam jurnal penerimaan kas bank untuk penerimaan kas dan
                        jurnal  pengeluaran  kas  untuk  semua  jenis  transaksi  pengeluaran  kas.  Contoh  format
                        jurnal penerimaan kas bank dan pengeluaran kas bank tersaji pada table berikut:
                        Format jurnal penerimaan kas bank (cash receipt journal)










                                                                  Pengelolaan Dana Kas Perusahaan Di Bank    11
   7   8   9   10   11   12   13   14   15   16   17