Page 17 - AKUNTANSI KEUANGAN KAS BANK

REKONSILIASI BANK
(Bentuk Staffel)
Saldo kas menurut catatan Saldo kas menurut
perusahaan xxx pembukuan bank xxx
Ditambah : Ditambah :
Penyetoran dicatat terlalu Deposit in transit/setoran
kecil selisih dalam proses xxx
Penarikan/pengambilan Koreksi pengambilan nasabah
dicatat terlalu besar selisih dicatat terlalu besar selisih
Koreksi penyetoran nasabah
Jasa giro/pendapatan bunga xxx dicatat terlalu kecil selisih +
Penagihan piutang oleh bank xxx + Subtotal xxx +
Subtotal xxx + Penjumlahan xxx
Penjumlahan xxx
Dikurangi : Dikurangi :
Penyetoran dicatat terlalu Cek dalam
besar selisih peredaran/outstanding check xxx
Penraikan/pengembilan Koreksi pengambilan nasabah
dicatat terlalu kecil selisih dicatat terlalu kecil selisih
Koreksi penyetoran nasabah
Beban administrasi bank xxx dicatat terlalu besar selisih +
Penambahan bank sebagai
tanggungan perusahaan xxx Subtotal xxx +
Cek tidak cukup dana xxx + Saldo setelah rekonsiliasi xxx
Subtotal xxx -
Saldo setelah rekonsiliasi xxx

Adapun
langkah-langkah untuk melakukan rekonsiliasi bank adalah sebagai berikut:

1. Identifikasi adanya transaksi-transaki seperti deposit in transit, outstanding check,

inkaso dan NSF check dengan cara membandingkan jurnal pengeluaran kas
perusahaan kas perusahaan dan jurnal penerimaan kas perusahaan dengan rekening
Koran.
2. Jika di dalam jurnal penerimaan kas sudah ada nominal penerimaan kas tetapi

direkening Koran belum muncul nominal yang dimaksud pada sisi kredit, maka
masuk sebagai deposit in transit dalam laporan rekonsiliasi bank sebagai penambah
saldo kas menurut catatan bank, sebaliknya jika dalam rekening Koran terdapat
penerimaan atau mutasi kredit tetapi dalam jurnal penerimaan kas belum masuk
nominal tersebut maka dalam laporan rekonsiliasi bank menurut perusahaan sebagai

penambah saldo perusahaan, contohnya pendapatan bunga, penagihan oleh pihak
bank (inkaso)

Pengelolaan Dana Kas Perusahaan Di Bank 16