Page 19 - AKUNTANSI KEUANGAN KAS BANK

CONTOH SOAL 1

Saldo kas PT Karya Mandiri menurut catatan buku besar kas per 31 Agustus 2016 adalah
sebesar Rp 65.200.000,00, sedangkan menurut rekening koran yang diterima dari bank

sebesar Rp 78.400.000,00. Setelah diadakan pemeriksaan, penyebab perbedaan tersebut
adalah sebagai berikut:
1. Bank telah menagih piutang wesel perusahaan nominal Rp 13.000.000,00, bunga Rp
1.000.000,00, dan bank membebani biaya pegihan Rp 600.000,00
2. PT Karya Mandiri tertanggal 30 Juli 2010 mengirim uang ke bank Rp 6.000.000,00,

belum tercatat dalam rekening koran
3. Perusahaan menerima pelunasan piutang Rp 2.000.000,00, belum disetor ke bank
4. Perusahaan menerima cek dari debitur sebagai pelunasan utangnya Rp 8.000.000,00.
Cek tersebut disetor ke bank, tetapi ditolak oleh bank karena tidak ada dananya
5. Cek yang belum diuangkan Rp 12.000.000,00

6. Perusahaan mengeluarkan cek untuk mengisi kas kecil Rp 2.000.000,00, tetapi oleh
bagian akuntansi dicatat dalam jurnal penerimaan kas
7. Bank memberi jasa giro sebesar Rp 1.500.000,00 dan membebankanbiaya
administrasi Rp 400.000,00. suatu potongan PPh atas jasa giro Rp 300.000,00
8. Cek atas nama PT Alfa sebesar Rp 3.000.000,00 ternyata dicatat oleh bank sebagai

penambah saldo PT Karya Mandiri dalam rekening koran yang diterima PT Karya
Mandiri
9. PT Karya Mandiri mengeluarkan cek Rp 4.000.000,00, tetapi dicatat oleh bank

dalam rekening PT Indomart, sehingga tidak muncul dalam rekening koran yang
diterima oleh PT Karya Mandiri
Diminta: buatlah rekonsiliasi menurut saldo kas yang sebenarnya.

ANALISIS PENYELESAIAN

1. Hasil penagihan piutang wesel oleh bank Rp 13.000.000,00 dengan bunga Rp
1.000.000,00, dan beban pengihan Rp 600.000,00 belum dicatat perusahaan. Seingga
saldo kas perusahaan belum termasuk hasil penagihan Rp 13.000.000,00 ditambah

Rp 1.000.000,00 dikurangi Rp 600.000,00. Jadi dalam saldo kas perusahaan harus
ditambah Rp 14.000.000,00 dan dikurangi Rp 600.000,00.
2. Setoran dalam proses Rp 6.000.000,00. Setoran ini belum diterima bank saat
penutupan rekening Koran, sehingga saldo rekening Koran harus ditambah sebesar
Rp 6.000.000,00.

Pengelolaan Dana Kas Perusahaan Di Bank 18